Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Как рассчитать коэффициент заработной платы в украине

Как рассчитать коэффициент заработной платы в украине

Как рассчитать коэффициент заработной платы в украине

Расчёт зарплаты в Украине в 2022 году: начисления, удержания, «на руки» работнику


«Каким будет размер минимальной заработной платы в 2022 году?» — один из основных вопросов, который волнует работодателей на стыке старого и нового календарного года. И это не удивительно, ведь от этого показателя будут зависеть начисления работникам и размер «зарплатных» налогов.

Сервис SmartFin.ua традиционно подготовил для вас расчет заработной платы работников, оклады которых установлены на уровне минзарплаты.

Кроме того, из этой публикации вы узнаете:

  1. надо ли работникам начислять индексацию и какие условия её возникновения?
  2. размер налоговой социальной льготы и доход, к которому её можно применить в 2022 году?
  3. как рассчитать заработную плату работникам, которые трудятся на условиях неполного рабочего времени, и уменьшится ли при этом «налоговая нагрузка» на фонд заработной платы?
  4. какими должны быть оклады работников в 2022 году?
  5. сколько налогов в 2022 году заплатит работодатель с минзарплаты и какую сумму получит «на руки» работник?

Оклад, индексация, отпускные и больничные — это основные виды начислений, с которыми на практике сталкивается работодатель, имеющий в штате даже одного сотрудника. Оклад (или тарифная ставка) — это основной вид начислений при почасовой (или повременной) системе оплаты труда.

Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (в этом случае начисляется оклад за месяц), а может быть отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка). Отсюда, кстати, возникает необходимость вести табель учёта рабочего времени.

Причём эта обязанность возложена на всех работодателей без исключения. С 01 января 2017 года оклад работника не может быть меньше, чем размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января календарного года (ст. 6 Закона об оплате труда и ст.

96 КЗоТ). А значит, и минимальный размер оклада на весь 2022 год должен быть не ниже 1921 грн. Сам же показатель в течение года будет меняться и составит:

  1. с 1 июля 2022 г. — 2007 грн.,
  2. с 1 декабря 2022 г. — 2102 грн.

При этом, если работник отработал полную норму времени (т. е. в месяце начисления зарплаты он не болел, не уходил в отпуск, не был принят или уволен и др.), то ему нельзя выплатить заработную плату в размере меньшем, чем размер минимальной заработной платы, – 4173 грн.

в 2022 году. Поэтому, если оклад сотрудника установлен на уровне меньшем, чем 4173 грн., то ему необходимо делать доплату до уровня минзарплаты (при условии отработанной нормы времени). с 01 января 2022 года оклад сотрудника установлена на уровне 2200 грн., норму времени в январе 2022 г. работник выполнил. Начисление заработной платы будет выглядеть так: Оклад = 2200 грн.

Доплата до уровня МЗП = 4173 грн. — 2200 грн. = 1973 грн. В сервисе SmartFin.ua можно начислять заработную плату работникам по месячным окладам, по часовым и дневным тарифным ставкам, а доплата до уровня МЗП рассчитывается автоматически: Работникам, которые трудятся на условиях неполного рабочего времени, заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени исходя из установленных штатным расписанием окладов. Т.е. начисленная заработная плата может быть меньше 4173 грн.

и это не будет нарушением требований законодательства.

При этом уровень обеспечения размера минимальной зарплаты в 2022 годутакже должен выполняться! Но в этом случае определяется он пропорционально.

Допустим, работник работает на 0,25 ставки по основному месту работы, оклад установлен на уровне 2200 грн. (т.е. меньше уровня минимальной заработной платы в 2022 году). Норма труда в январе 2022 г. выполнена.

Начисленная заработная плата: 2200 грн. х 0,25 = 550 грн. Уровень обеспечения минзарплаты пропорционально занятости: 4173 грн. х 0,25 = 1043.25 грн. Так как размер начисленной зарплаты меньше уровня минзарплаты, работнику необходимо сделать доплату до минзарплаты в размере: 1043.25 грн.

— 550 грн. = 493.25 грн. Практический совет: чтобы уровень обеспечения минимального размера определялся пропорционально и его не надо было постоянно контролировать, необходимо установить оклад на уровне не ниже минимальной заработной платы. Сервис SmartFin.ua умеет «контролировать» начисление заработной платы таким работникам автоматически: «Индексационные» вопросы занимают стабильно высокое место в рейтинге самых популярных вопросов, связанных с начислением заработной платы. Сразу оговоримся, что аргумент:

«Я не начисляю индексацию, потому что плачу заработною плату выше минимальной зарплаты»

, не имеет под собой никакого законодательного основания.

Индексировать необходимо заработную плату всем работникам, независимо от размера окладов.

Штраф за непроведение индексации составляет 10 минимальных зарплат за каждого работника, т.е. 41 730 грн. с января 2022 года. Это зависит от двух условий: месяца последнего повышения оклада по должности работника (базового месяца) и индексов потребительских цен (далее — ИПЦ), которые ежемесячно публикуются Госстатом.
Это зависит от двух условий: месяца последнего повышения оклада по должности работника (базового месяца) и индексов потребительских цен (далее — ИПЦ), которые ежемесячно публикуются Госстатом. В месяце последнего повышения оклада (базовом месяце) доход не индексируется, ИПЦ принимается за 1 или 100 %.

Далее, путем умножения месячных ИПЦ, рассчитывается ИПЦ нарастающим итогом. Когда ИПЦ, рассчитанный нарастающим итогом, превысит порог в 103 %, у работника настает право на индексацию, и работодатель должен либо проиндексировать его заработную плату, либо повысить оклад на сумму, большую чем сумма индексации. Размер индексации рассчитывается как произведение прожиточного минимума и коэффициента индексации.

Самостоятельно рассчитывать коэффициенты индексации не надо.

Он определяется с помощью или онлайн-калькуляторов. Также более подробно о механизме индексации можно почитать здесь: Многие работодатели и бухгалтеры, чтобы не начислять индексацию, используют механизм «опережающего повышения окладов». Проще говоря, повышают оклады раз в 2-3 месяца, благодаря чему создается условие, при котором индекс инфляции не успевает достигнуть порога в 103 % и право на индексацию у работников не возникает.

Рекомендация: если Вы используете такой способ «ухода от индексации» (который, к слову, не противоречит нормам законодательства), не повышайте оклады на незначительные суммы (5-10 грн.). Гоструда может не признать такое повышение. Почему, мы рассказали здесь: Решает, конечно, работодатель.

И желательно при этом опираться на систему оплаты труда, в которой должны быть заложены условия повышения окладов (например их «привязка» к показателям минзарплаты, или уровню инфляции). Очень часто выбор в пользу регулярного повышения окладов связан с непониманием механизма индексации и нежеланием разобраться в вопросе. Если рассмотреть примеры 2017 и 2018 годов, то при повышении окладов в январе соответствующего года (а именно этот месяц для многих является «базовым»):

  1. в 2017 году индексация первый раз возникла в июне 2017 года;
  2. в 2018 году индексация первый раз возникла в ноябре 2018 года.

Поэтому в повышение окладов раз в три, а то и в два месяца, не было никакой необходимости, если оно было продиктовано только нежеланием начислять индексацию.

Кроме того каждое такое повышение должно быть документально оформлено, что также добавляет лишней «бумажной работы». Калькулятор расчета индексации встроен в сервис SmartFin.ua, поэтому и расчет коэффициента и расчет суммы индексации происходят в автоматическом режиме: Больничные и отпускные в 2022 году — те виды начислений, которые будут выплачиваться работнику в то время, когда он не будет работать, но за ним сохранится средний заработок. Так же не забывайте, что при увольнении работнику обязательно нужно будет выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска!

В сервисе SmartFin.ua автоматизирован расчет отпускных, больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, а результаты расчетов выводятся на печать: Кроме оклада и других перечисленных выше выплат, в 2022 году работникам могут выплачиваться премии, надбавки, вознаграждения, которые относятся к фонду дополнительной заработной платы. В сервисе SmartFin.ua автоматизирован расчет доплат за работу в ночное и вечерние время, за сверхурочную работу, за работу в праздничные и выходные дни (по сменным графикам работы).

Также есть возможность создать вручную все необходимые виды дополнительных начислений. Налоговая нагрузка на фонд заработной платы в 2022 г.

не изменилась и, по-прежнему, составляет:

  1. единый социальный взнос — 22 % в общем случае.
  2. военный сбор — 1.5 %
  3. налог на доходы физических лиц — 18 %

Напомним, что налог на доходы (НДФЛ) и военный сбор в 2022 году относятся к удержаниям, то есть вычитаются из начисленной заработной платы работников.

При расчете налога на доходы (НДФЛ) в 2022 году может применяться налоговая социальная льгота (НСЛ). Это установленная законодательством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата (база налогообложения) для расчета налога на доходы.

В случае применения налоговой социальной льготы формула для расчета НДФЛ выглядит так: К зарплате работника в 2022 году может применяться один из видов налоговой социальной льготы:

  1. работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет (100% и 150% (960,50 грн. и 1440,75 грн. соответственно) льгота предоставляют в расчёте на каждого ребёнка).
  2. 150%-я (рассчитывается как 75 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1440,75 грн. в 2022 г.);
  3. 100%-я (рассчитывается как 50 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 960,50 грн. в 2022 г.);
  4. 200%-я (рассчитывается как 100 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1921,00 грн. в 2022 г.);

Главное условие для применение налоговой социальной льготы – это размер начисленного за месяц дохода.

Если он меньше, чем: прожиточный минимум * 1,4 и округленный до ближайшего десятка, льготу применять можно. В 2022 году этот показатель равен: 1921 * 1,4 = 2690,00 грн. Так как доход, который дает право на получение налоговой социальной льготы меньше, чем размер минимальной зарплаты,в общем случае работники фактически утратили право на применение налоговой социальной льготы.
Так как доход, который дает право на получение налоговой социальной льготы меньше, чем размер минимальной зарплаты,в общем случае работники фактически утратили право на применение налоговой социальной льготы. Для работников с детьми действуют немного другие условия.

Для них предельный размер дохода для получения льготы определяется как произведение предельного дохода, дающего право на применение льготы (2690,00 грн.) и количества детей. Поэтому, размер заработной платы, который дает право на применение льготы равен:

  1. на троих детей: 2690,00 грн. * 3 дет. = 8070,00 грн. и т.д.
  2. на двоих детей: 2690,00 грн. * 2 дет. = 5380,00 грн.

Сама льгота рассчитывается как произведение НСЛ на одного ребенка и количество детей (960,50 грн.

или 1440,75 грн. * к-во детей). Льгота на детей в общем случае равна:

  1. на троих детей: 960,50 грн. * 3 дет. = 2881,50 грн.
  2. на двоих детей: 960,50 грн. * 2 дет. = 1921,00 грн.

В сервисе SmartFin.ua автоматизирован расчет налога на доходы с применением всех видов НСЛ, а так же автоматически контролируется размер дохода, который дает право на применение льготы: Как и раньше, в 2022 году каждый работодатель обязан начислять и уплачивать в бюджет единый социальный взнос (ЕСВ).

Напоминаем, что ЕСВ платиться за счет средств работодателя.

Это консолидированный страховой взнос, который включает в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно: пенсионное страхование (выплата пенсий), страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных), страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве. В общем случае ставка ЕСВ в 2022 году составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ»). Предприятия, учреждения и организации, в которых работают лица с инвалидностью, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч.

13 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ» ). В сервисе SmartFin учтены все ставки для расчета единого социального взноса, в том числе для работников с инвалидностью: Если работник трудится по основному месту работы, то работодатель должен начислять ЕСВ исходя из размеры минимальной заработной платы (ч. 5 ст. 8 ). Поэтому в данном случае экономии не будет.

Для справки! Платить ЕСВ с фактически начисленной заработной платы можно только внешним совместителям, работающим неполное рабочее время. Работник, который трудится не условиях неполного времени, может воспользоваться правом на налоговую социальную льготу в том случае, если его доход не превышает 2690 грн. — это предельный доход для применения НСЛ в 2022 г.

Работнику, который трудится по основному месту работы на условиях неполного рабочего времени, в январе 2022 г. начислена заработная плата в размере 1043,25 грн.

Работник написал заявление на предоставление ему НСЛ. Размер налогов составит: Налог на доходы = (1043,25 — 960,50) * 18% = 14,90 грн.

Военный сбор = 1043,25 * 1,5% 15,65 грн.

Единый социальный взнос: 1043,25 * 22% = 229,52 грн. Так как эта сумма меньше размера минимального страхового взноса (918.06 грн.

в 2022 году), работодатель обязан по такому работнику сделать доплату до уровня минимального страхового взноса в размере 688,54 грн. «На руки» такой работник получит: 1043,25 грн.

— 14,90 грн.- 15,65 грн. = 1012,70 грн. В сервисе SmartFin.ua автоматизирован расчет обязательных удержаний: А также автоматически контролируется необходимость доплаты единого социального взноса до установленного законодательством минимального размера: Более подробно о том, как установить работникам неполное рабочее время и о правилах расчетов можно почитать в этих публикациях: Расчет налогов с минимальной заработной платы в 2022 году выглядит так: Начисленная заработная плата = 4173,00грн. НДФЛ: 4173,00 грн. * 18% = 751,14 грн.

Военный сбор: 4173,00 грн. * 1,5% = 62,60 грн.

Удержания из заработной платы работника составляют: 751,14 + 62,60 = 813,74 грн. Зарплата к выплате работнику «на руки»: 4173,00 грн.

— 813,74 грн. = 3359,26 грн. ЕСВ: 4173,00 грн. * 22% = 918,06 грн. Общая «налоговая нагрузка» равна: 751,14 грн. + 62,60 грн. + 918,06 грн. = 1731,80 грн.

Расчет пенсии в Украине

  1. Всі електронні сервіси
  2. Газета
    • Новини
    • Статті
    • Блоги
    • Нове на порталі
    • Електронні видання
  3. Довідники
    • Управління ПФУ
    • Управління Праці та Соціального Захисту Населення
    • Банки України
    • Недержавні пенсійні фонди
    • Адміністратори НПФУ
    • Компанії страхування життя
  4. Компанії страхування життя
  5. Калькулятор недержавної пенсії
  6. Пенсійна енциклопедія
  7. Про проект
    • Презентації проекту
    • Реклама на порталі
    • Правила користування порталом
    • Про нас
    • Сервіси порталу
    • Навіщо реєструватись
    • Партнери
  8. Розрахунок пенсії
    • Пенсійний калькулятор
    • Експрес-аналіз розміру пенсії
    • Калькулятор недержавної пенсії
    • Всі електронні сервіси
  9. Нове на порталі
  10. Правила користування порталом
  11. База знань
    • Пенсійна енциклопедія
    • Нормативно-законодавча база
    • Популярні питання
    • Статистичні дані (зарплата)
  12. Популярні питання
  13. Адміністратори НПФУ
  14. Партнери
  15. Статті
  16. Блоги
  17. Електронні видання
  18. Реклама на порталі
  19. Статистичні дані (зарплата)
  20. Сервіси порталу
  21. Новини
  22. Пенсійний калькулятор
  23. Недержавні пенсійні фонди
  24. Головна
  25. Банки України
  26. Презентації проекту
  27. Нормативно-законодавча база
  28. Навіщо реєструватись
  29. Управління Праці та Соціального Захисту Населення
  30. Експрес-аналіз розміру пенсії
  31. Управління ПФУ
  32. Про нас

Майбутнім пенсіонерам, Пенсіонерам, Консультантам Самостійний Розрахунок Пенсії Експрес-аналізрозміру пенсії Пенсійнийкалькулятор Калькуляторнедержавної пенсії

  1. Юлия Солнечная
  2. Версія для друку
  3. 52583
  4. 10 вересня 2015

Как осуществляется начисление, расчет и перерасчет пенсий в Украине.

Назначение пенсий и порядок расчета и перерасчета размера пенсий осуществляется согласно Закона Украины

«Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»

от 09.08.2003г.

№ 1058-IV. Указанный Закон распространяется только на те лица, которые платят страховые взносы в Пенсионный фонд Украины или те, за которых взносы платят работодатели или организации. Пенсии исчисляются по установленным нормам в процентах к среднемесячному заработку. Среднемесячный фактический заработок для исчисления пенсий берется принимая во внимание зарплату (или доход) человека за любые 60 месяцев подряд до 1 июля 2000 года (при этом будущий пенсионер должен принести справку с указанием размера зарплаты за эти месяцы) и за весь период страхового стажа после 1 июля 2000 года.
Среднемесячный фактический заработок для исчисления пенсий берется принимая во внимание зарплату (или доход) человека за любые 60 месяцев подряд до 1 июля 2000 года (при этом будущий пенсионер должен принести справку с указанием размера зарплаты за эти месяцы) и за весь период страхового стажа после 1 июля 2000 года.

Однако норма такая будет действовать только до 2016 года, то есть на переходной период.

В дальнейшем – все данные будут брать из системы персонифицированного учета.

При назначении пенсии берется в расчет не конкретная зарплата будущего пенсионера, а ее расчетное значение (скорректированный заработок), высчитанное по формуле: фактическая зарплата/средняя зарплата по стране.

Размер средней зарплаты по стране меняется ежегодно: Дата начала Дата окончания Средний размер ЗП, грн 01.01.2002 31.12.2002 306,45 01.01.2003 31.12.2003 372,72 01.01.2004 31.12.2004 524,14 01.01.2005 31.12.2005 735,57 01.01.2006 31.12.2006 928,81 01.01.2007 31.12.2007 1197,91 01.01.2008 31.12.2008 1573,99 01.01.2009 31.12.2009 1650,43 01.01.2010 31.12.2010 1982,63 01.01.2011 31.12.2011 2370,53 01.01.2012 31.12.2012 2752,95 01.01.2013 31.12.2013 2979,46 01.01.2014 31.12.2014 3149,95 В заработок для начисления пенсий включаются все виды оплаты труда, на которые по действующим правилам начисляются страховые взносы, кроме выплат одноразового характера, не обусловленных действующей системой оплаты труда (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и другие), перечень которых утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 18.05.98 г. № 697. Итак, разделив среднюю зарплату человека за определенный месяц на среднюю зарплату по стране за этот же месяц определяется коэффициент заработка. Пример расчета пенсии: Допустим, вы подали в Пенсионный фонд Украины (ПФУ) сведения о заработке с июля 2000 года по июнь 2008-го включительно.

В июне 2008-го ваша зарплата была, предположим, 2000 гривен, а средняя по стране (см. таблицу) – 1728,31 грн. Делим 2000 на 1728,31 — получаем (с округлением) 1,16.

Такие же вычисления делаем и по всем другим месяцам выбранного вами для подсчета пенсии периода. Затем полученные результаты суммируем, вслед за чем делим полученное число на количество месяцев выбранного вами периода.

Цифра, которая у нас вышла – это среднеарифметический коэффициент вашей зарплаты (СКЗ).

Следующее наше действие – умножить СКЗ на среднюю зарплату за год, предшествовавший обращению за пенсией в нашем случае – 2007).

За 2007 год средняя зарплата по Украине составила – 1728,31 грн. Считаем: если СКЗ у нас получилось, к примеру, 1,24 — умножаем это число на 1728,31.

Получилось 2143,10 грн. Это и есть та зарплата, по которой вам и насчитают пенсию (скорректированный заработок).

Из вышеизложенного ясно, что большое значение имеет даже не уровень заработка будущего пенсионера, а величина соотношения его заработка к среднегодовой зарплате по стране. Так, например, зарплата в 365 гривен в 1999 году лучше, чем зарплата в 2000 гривен в 2007 году, поскольку в 1999 году средняя зарплата по Украине была 178 гривен, а в 2007 году – около 1200, и коэффициенты соответственно получаются 365:178=2,05 и 2000:1200=1,67.

Необходимо также учесть, что заработок, на который начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд, ограничивается. Это значит, что при расчете или перерасчете пенсий зарплаты будущих пенсионеров принимаются во внимание только в пределах этих ограничений. Например, если человек в январе 2008 года получал 12 тыс.грн., то пенсионный сбор у него взимали только с 9 495 грн.
Например, если человек в январе 2008 года получал 12 тыс.грн., то пенсионный сбор у него взимали только с 9 495 грн.

(пятнадцатикратный прожиточный минимум для трудоспособных граждан). И именно эти 9 495 гривен учитываются как заработок за декабрь 2007 года при расчете пенсии. Это приблизительный расчет пенсии, для того, чтобы максимально точно рассчитать пенсию, Вы можете обратиться в Пенсионный фонд, а можете воспользоваться сервисом «Пенсионный калькулятор» на pensia.uaи рассчитать пенсию онлайн.

Перейти к Пенсионному калькулятору Теги: расчет пенсии, расчет пенсии онлайн, расчет пенсии в Украине, розрахунок пенсії, розрахунок пенсії онлайн, розрахунок пенсії в Україні, как рассчитать пенсию, як розрахувати пенсію Схожі матеріали

  1. Друга пенсія і новий «податок»: як в Україні втілять реформу /Статті
  2. Пенсійна реформа запроваджує єдину формулу розрахунку розміру пенсій /Новини
  3. Повний електронний Інформаційний довідник Пенсійного фонду України /Статті
  4. Затверджено показник середньої заробітної плати за травень 2017 /Новини
  5. Що потрібно зробити українцю, щоб отримувати пенсію в Європі /Статті
  6. Пенсійний калькулятор
  7. Інструкція по налаштуванню сервісу СМС-інформування від Пенсійного фонду /Статті
  8. Відомий показник заробітної плати для призначення пенсії за 2018 рік
  9. Запитання-відповіді /Статті
  10. Основні аспекти пенсійної реформи в Україні /Статті

Сервіси порталу

  1. Калькуляторсубсидій
  2. Пенсійнийкалькулятор
  3. Експрес-аналізрозміру пенсії
  4. Калькуляторнедержавної пенсії

Рубрики

  1. Субсидії (21)
  2. Робота (25)
  3. Дозвілля (9)
  4. Страхування (6)
  5. Всі статті
  6. Пенсія (238)
  7. Недержавна пенсія (14)
  8. Інше (49)
  9. Банки (55)
  10. Здоров’я (25)

Теги банки Украины банки України пенсии пенсионная реформа пенсионное обеспечение пенсия в Украине пенсійна реформа пенсійне забезпечення пенсія в Україні пенсії страховий стаж страховой стаж субсидії украинские банки українські банки ПІДПИСКА НА НОВИНИ Підпишіться зараз та отримуйтеостанні новини від pensia.ua Ваше ім’я Електронна адреса Газета

Документи

База знань

Реклама

Сервіси

Довідники

Про портал

© Pensia.ua — Пенсійний консультант, 2014 — 2016. Програмна платформа порталу — «Пенсія, версія 1.0»

Учет заработной платы на предприятии в Украине

Оплата труда в Украине регулируется прежде всего , , а также множеством других законов и нормативных актов.

Вся система законодательства Украины, регулирующего заработную плату персонала, очень сложная и запутанная.

Более того, следует помнить, что законодательство в Украине очень нестабильно и постоянно изменяется. — это сложный и очень трудоёмкий процесс, который включает множество законодательно регулируемых видов начислений и удержаний, государственных гарантий, неоднозначного налогообложения, и большого количества отчетности.

Типичный включает следующие процедуры: 1) начисления в расчетной ведомости:

  1. другие начисления, предусмотренные законодательством Украины и коллективным договором;
  2. расчет вознаграждений по договорам гражданско-правового характера.
  3. расчет ежемесячной индексации заработной платы;
  4. медицинского страхования, страхования жизни;
  5. премий, надбавок, компенсаций, льгот, сверхурочных, отпускных;
  6. заработной платы: согласно штатного расписания, трудовых договоров и табеля учета рабочего времени при почасовой форме оплаты труда (с учетом государственных гарантий при работе в выходные и праздничные дни, в ненормированное время, в ночное время и других);
  7. расчет при уволнении и сокращении;
  8. учет выплат за счет фондов социального страхования (больничные, отпуск по беременности и родам, путевки и т.д.);

2) удержания в расчетной ведомости:

  1. по исполнительным документам (взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей или нетрудоспособных родителей, возмещение материального ущерба и пр.);
  2. по заявлениям работников (профсоюзные взносы, в негосударственные пенсионные фонды и пр.);
  3. расчет других удержаний, в том числе в соответствии с правилами компании – превышение лимитов по мобильным телефонам, ссуды, превышение суточных и т.д.

3) расчет налогов и сборов, удерживаемых с заработной платы, в соответствии с законодательством Украины:

  1. налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с (ранее — подоходный налог);
  2. военного сбора.

4) начисление в бухгалтерском учете обязательных резервов в соответствии с ПСБУ (МСФО):

  1. резерва годового бонуса («тринадцатой» зарплаты, или премии по итогам года).
  2. резерва отпусков, а также суммы ЕСВ;

Помимо расчета заработной платы персонала предприятия должны сделать соответствующие начисления налогов и начисления на цели социального страхования на фонд оплаты труда (исходя из предельной суммы для начисления сборов социального страхования в разрезе каждого сотрудника) — ЕСВ (единого социального взноса).

Следует учитывать, что при выплате аванса заработной платы персоналу производятся такие же расчеты, как и при полном расчете заработной платы. Фактически, в Украине не существует такого понятия как аванс — законодательством Украины установлены требования о необходимости выплаты заработной платы два раза в месяц.

В рамках правительственной инициативы по легализации заработных плат и упрощению налогообложения, в 2016 году удержание единого социального взноса (ЕСВ) с сотрудников предприятия со всех начислений отменили (2-3,6%), плавающую ставку налога с доходов физических лиц (НДФЛ) 15% и 20% свели к единой ставке 18%.

Также начисление ЕСВ на фонд оплаты труда (ФОТ) за счет предприятия уменьшили и свели к единой ставке 22% (ставка была в зависимости от класса профессионального риска от 36,6% до 40%). Тем не менее, до тех пока ставка налога у физических лиц — предпринимателей составляет 5% и параллельно существует рынок обналичивания денежных средств и неправомерного возмещения НДС, говорить о полной легализации заработных плат в Украине — не приходится.

С другой стороны, безусловно налоговая нагрузка на легальных предприятиях снизилась, и конечно это плюс для инвестиционного климата в Украине.

Таким образом, можно утверждать, что реформа половинчатая и не достигнет своих результатов в обозримом будущем.

Ошибка и преступная некомпетентность украинского правительства состоит в том, что каждый раз они пытаются приравнять между собой плательщиков единого налога физических лиц и юридических, не принимая во внимание, что юридические лица никакими льготами по НДФЛ и ЕСВ не пользуются, в отличии от физических лиц, которые действительно являются «внутренним офшором». Если в компании существуют сотрудники с заработной платой, превышающей предел для начисления Единого социального взноса (ЕСВ) (а таких предприятий большинство), то при перечислении заработной платы таким предприятиям следует: 1) предварительно согласовать размер заработной платы и сумму перечисления ЕСВ с территориальным отделением Государственной фискальной службы (ГФС); 2) предоставить оригинал справки-расчета ГФС в учреждение банка (отсканированные копии по электронной почте банки не принимают). 3) c 1 января 2011 г. появилась возможность получить ежегодную справка-расчет, которая сейчас выдается по решению руководства Государственной фискальной службы Украины.

Срок такой справки не может превышать одного года и, как правило, на один год выдаётся.

Однако не все предприятия могут получить эту справку, так как условиями ее выдачи предусмотрено отсутствие фактов нарушения законодательства Украины о начислении и уплате взносов или задолженностей по уплате ЕСВ. Кроме того, эта справка может быть отозвана Государственной фискальной службой в случае выявления нарушения законодательства о начислении и уплате единого взноса в течении периода, на который выдана.

Такой порядок перечисления заработной платы существенно влияет на своевременность выплаты заработной платы на предприятиях в Украине. В соответствии с законодательством Украины, предприятия обязаны предоставлять информацию персоналу о заработной плате, других доходах, а также о размере удержанных с заработной платы налогов и сборов. Такая информация предоставляется персоналу в следущем виде:

  1. расчетные листы – каждому сотруднику предприятия выдаются ежемесячно;
  2. справки с места работы (для получения кредитов, оформления субсидий и т.д.) – выдаются по требованию.

Лица, ответственные на предприятии за начисление и расчет заработной платы или на регулярной основе, но не реже раза в месяц должны осуществлять подготовку информации для бухгалтерского учета и финансовой отчетности в установленном в компании формате (например, в разрезе кост-центров, подразделений и т.д.) и передавать в бухгалтерию, а именно:

  1. остаток отпусков для формирования резерва;
  2. данные о начисленных и удержанных налогах и сборах;
  3. данные о начисленной заработной плате;
  4. расчет резерва премий (бонусов).

Обязательная отчетность по заработной плате в Украине включает:

  1. отчет по военному сбору (ежеквартально): сбор временный действует с 03.08.2014 г.

    по неопределенный срок. Включен в отчет 1 ДФ (ежеквартально), подается начиная с 1 квартала 2015 г.

  2. отчет по ЕСВ в территориальный орган Государственной фискальной службы Украина (ежемесячно);
  3. отчет о начисленных взносах, перечисления и расходы, связанные с обязательным государственным социальным страхованием в связи с временной утратой трудоспособности(ежеквартально, в случае наличия сальдо);
  4. налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, форма 1ДФ (ежеквартально);
  5. отчет в Фонд социальной защиты инвалидов(ежегодно);

Таким образом, со вступлением в действие большая часть отчетности по социальному и пенсионному страхованию объедина в единую отчетность. Как правило, на лиц, ответственных за учет и начисление заработной платы на предприятии в Украине также возлагается ответственность за подготовку и подачу части статистической отчетности, в том числе:

  1. Форма 1-РС «Отчет о расходах на содержание рабочей силы на предприятии» (1 раз в 4 года, подаеться начиная с отчета за 2014 год).
  2. Форма № 7-тнв (годовая) «Отчет о травматизме на производстве»;
  3. Форма № 1-ПВ (месячная) «Отчет по труду»;
  4. Форма № 6-ПВ (годовая) «Отчет о количестве работников, их качественном составе и профессиональном обучении»;
  5. Форма № 1-ПВ (квартальная) «Отчет по труду»;

Необходимо понимать, что можно осуществить только на полных данных кадрового учета.

является обязательным в соответствии с законодательством Украины.

С другой стороны, кадровая служба нуждается в полном, достоверном и своевременном учете заработной платы для составления как статистической и государственной, так и внутренней — управленческой отчетности.

Работнику начислена в январе 2016 года заработная плата за месяц — 35000,00 грн. Расчет: 1. Рассчитываем сумму налога с доходов физических лиц (НДФЛ) (ранее назывался подоходным налогом), которая будет удержана из зарплаты работника: 35000,00 * 18% = 6300,00 2.

Рассчитываем сумму военного сбора, который будет удержан из заработной платы работника предприятия: 35000,00 грн.

* 1,5% = 525,00 грн. 3. Зарплата к выплате работнику за январь 2016 составляет: 35000,00 – 63 00,00(НДФЛ) — 525,00 (военный сбор) = 28 175,00 грн. 4. Предприятие производит начисление единого социального взноса на зарплату работника за январь 2016 г. Для начисления единого социального взноса (ЕСВ) применяется предельный размер дохода, на который начисляется ЕСВ (с января 2016 г.

составляет — 34 450 грн.). 34 450,00 грн. * 22% = 7 661,22 грн. 5. Отражение в бухгалтерском учете начисления и выплаты заработной платы за январь 2016 г. (с бухгалтерскими проводками) № п/п Содержание операции Д-т.

К-т. Сумма, грн. I II III IV V 1 Начислена зарплата 92, 93 661 35 000,00 2 Начислен ЕСВ (22%) 92, 93 65/ЕСВ 7 579,00 3 Удержан НДФЛ с зарплаты 661 641/НДФЛ 6 300,00 4 Удержан военный сбор (1,5%) с зарплаты 661 642/ВС 525,00 5 Выплачена зарплата за январь 2016 661 311 / 301 28 175,00 С 1 января 2016 года впервые за все годы независимости Украины расчет вознаграждений по гражданско-правовым договорам(т.н. «договорам подряда») полностью соответствует расчету заработной платы обычным работникам предприятий и организаций. Т.е. расчет абсолютно аналогичный предыдущему.

Существует лишь небольшая разница в бухгалтерских проводках, связанная с тем, что физическое лицо выступает как независимый контрагент.

Физическому лицу в январе 2016 года начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера (гражданско-правовому договору) — 35000,00 грн.

Расчет: 1. Рассчитываем сумму НДФЛ (налога с доходов физических лиц), которая будет удержана с вознаграждения по договору ГПХ: 35 000 грн.

* 18% = 6 300,00 грн. 2. Рассчитываем военный сбор: 35 000,00 * 1,5% = 525,00 грн; 3.

Вознаграждение по договору ГПХ к выплате за январь 2016 г.

составляет: 35 000,00 – 6 300,00 (НДФЛ) — 525,00 (военный сбор)= 28 175,31 грн.

4. Предприятие производит начисления единого социального взноса на вознаграждение по договору ГПХ физического лица за январь 2015 г.

(исходя из предельного дохода для начисления ЕСВ, который с января 2016 г. составляет — 34 450 грн.) 34 450 грн.

* 22,00% = 7 579,00 грн. 5. Отражение в бухгалтерском учете начисления и выплаты вознаграждения по договору гражданско-правового характера за январь 2016 г.

(бухгалтерские проводки) № п/п Содержание операции Д-т. К-т. Сумма, грн. I II III IV V 1 Начислено вознаграждение по договору ГПХ 92, 93 631 35 000,00 2 Начислено ЕСВ (22,0%) 92, 93 65/ЕСВ 7 579,00 3 Удержан НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ 631 641/НДФЛ 6 300,00 4 Удержан военный сбор с вознаграждения по договору ГПХ 631 642 525,00 6 Выплачено вознаграждение по договору ГПХ 631 311 / 301 28 175,00 Внимание, последние редакции законов и других нормативных актов Украины Вы всегда можете найти на сайте .

Как рассчитать свой коэффициент по зарплате для пенсии?

7 февраля 2018Размер заработной платы, которую получал работник в период своей трудовой деятельности, имеет огромное значение для уровня его будущего пенсионного обеспечения.

В идеале пенсия должна возместить работнику как минимум 45% от того заработка, который выплачивался ему до выхода на пенсию – это требование современных европейских стандартов, соответствовать которым нам пока, увы, не вполне удается.Зависимость пенсии от заработка в нашем законодательстве выражается: во-первых, в коэффициенте по зарплате (за периоды работы до 2002 года) и, во-вторых, в страховых взносах, отчисляемых с 2002 года за всех работающих лиц.

Поскольку сейчас на пенсию выходят те, кто большую часть своего стажа отработал именно до 2002 года, решающее значение для их размера пенсии имеет именно коэффициент по зарплате.Величину коэффициента можно определить по двум вариантам:1) по зарплате за период 2000 – 2001 гг.,2) по зарплате за любые 5 лет подряд (60 месяцев) до 2002 года.Коэффициент рассчитывается как соотношение заработной платы работника к установленным значениям среднемесячной заработной платы по стране за те же периоды.Значения среднемесячной зарплаты по стране за 1970 – 1990 г. опубликованы .Для сравнения представляю значения среднемесячной зарплаты по стране за период 2000 – 2001 гг., чтобы иметь возможность сравнить, по какому варианту посчитать свой коэффициент по зарплате:2000 год (руб.):январь – 1 194февраль – 1 324март – 1 254 апрель – 1 257май – 1 257июнь – 1 257июль – 1 413август – 1 411сентябрь – 1 325октябрь – 1 528 ноябрь – 1 457декабрь – 1 5842001 год (руб.):январь – 1 523февраль – 1 523март – 1 523 апрель – 1 724май – 1 653июнь – 1 635июль – 1 896август – 1 550сентябрь – 1 567октябрь – 1 671 ноябрь – 1 671декабрь – 1 671 Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитать свой коэффициент по зарплате:1. Заработок работника за 2000 г.

составил 17 320 рублей, за 2001 г. – 18 350 рублей, итого – 35 670 рублей.За аналогичные периоды среднемесячная заработная плата по стране составила: 16 261 рубль (за 2000 г.), 19 607 рублей (за 2001 г.), итого – 35 868 рублей.Коэффициент по зарплате у него за этот период составляет: 35 670 / 35 868 = 0,9942.

Работник представил справку о сумме его заработка за 5 лет:- ноябрь – декабрь 1985 г. – 390,12 рублей,- январь – декабрь 1986 г. – 2 588,35 рублей,- январь – декабрь 1987 г.

– 2 851,21 рубль,- январь — декабрь 1988 г. – 2 871,37 рубль,- январь – декабрь 1989 г.

– 4 294,43 рубля,- январь – октябрь 1990 г. – 4 388,13 рублей.ИТОГО за 60 месяцев: 17 383,61 рубльСреднемесячная заработная плата по стране за эти же периоды составляет:- ноябрь – декабрь 1985 г.

– 398,40 рублей (199,2 х 2 мес.),- январь – декабрь 1986 г.

– 2 473,20 рублей (206,1 х 12 мес.)- январь – декабрь 1987 г.

– 2 572,80 рублей (214,4 х 12 мес.),- январь — декабрь 1988 г. – 2 798,40 рублей (233,2 х 12 мес.),- январь – декабрь 1989 г. – 3 156 рублей (263 х 12 мес.),- январь – октябрь 1990 г.

– 3 030 рублей (303 х 10 мес.).ИТОГО за 60 месяцев: 14 428,80 рублей.Получаем коэффициент по зарплате за эти годы: 17 383,61 / 14 428,80 = 1,205Таким образом, работнику явно выгоднее рассчитать коэффициент по зарплате по второму варианту, представив справку о заработке за 60 месяцев до 2002 года.Обратите внимание, что рассчитанный коэффициент по зарплате обязательно сравнивается с максимально допустимыми его значениями, установленными законом. Для большинства работников – это коэффициент 1,2.

Поэтому в приведенном примере коэффициент 1,205 будет «урезан» при расчете пенсии до 1,2.Исключение сделано только для лиц, которые по состоянию на 1 января 2002 г. проживали на территории районов Крайнего Севера или местностей, к ним приравненных, где применяются районные повышающие коэффициенты к заработку.

В зависимости от действующего на их территории районного коэффициента, к этим лицам применяются повышенные предельные значения коэффициента по заработку: — если районный коэффициент до 1,5 – в пенсию учитывается коэффициент по зарплате 1,4,- если от 1,5 до 1,8 – 1,7,- если от 1,8 и выше – 1,9.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+