Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Социальное обеспечение - Как списать пенсионную задолженность по взносам

Как списать пенсионную задолженность по взносам

Как списать пенсионную задолженность по взносам

Как списать долги по ИП

автор: Алексей Жумаев сегодня Просмотров: 6 307 Время на прочтение: 6 минут Далеко не всем гражданам удается успешно вести предпринимательскую деятельность. В итоге — появление задолженностей перед контрагентами, работниками, бюджетом и внебюджетными фондами. А если для развития бизнеса приходилось оформлять кредиты, то еще придется решать вопросы с банками.

Поэтому предпринимателей интересует, возможно ли списание долгов ИП, и от каких видов задолженностей удастся избавиться. На уровне законодательства это возможно — рассмотрим, как именно. Поделиться: Конечно, — эта тема поднималась неоднократно.

Но сами задолженности никуда не денутся, утрата статуса ИП не освобождает гражданина от ответственности по обязательствам. Поэтому платить либо списывать их все же придется. Прощение долгов ИП возможно на нескольких основаниях.

Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на погашение следующих задолженностей:

  1. по налогам на имущество и доходы;
  2. по кредитам, в том числе и в рамках списания .
  3. по страховым взносам;
  4. перед контрагентами;

Законодательно определены различные механизмы списания: от налоговой амнистии до признания предпринимателя банкротом в суде.

Но рассмотрим все по порядку. Получить план списания ваших долгов В 2021 году продолжает действовать Федеральный закон о налоговой амнистии . Он позволяет аннулировать задолженности, которые не подлежат , но продолжают числиться на лицевых счетах налогоплательщиков.

Путин подписал закон, который распространяется на всех предпринимателей: как действующих, так и бывших.

Важно понимать, что юридические лица не смогут воспользоваться этой схемой — по налоговой амнистии можно списать долги ИП и физлиц.

Конкретный перечень указан в 436-ФЗ.

Он включает в себя:

  1. физических лиц с задолженностями по уплате транспортного, земельного и имущественного налога, включая пени по ним;
  2. субъектов предпринимательства: нотариусов, адвокатов, других частнопрактикующих физических лиц.
  3. действующих ИП и ранее осуществляющих предпринимательскую деятельность физлиц;

Списание долгов ИП доступно только в отношении налогоплательщиков, не имеющих задолженностей за более поздние отчетные периоды. Лишь в этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет.

Есть вопросы по процедуре банкротства? Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться. Это бесплатно. Жду звонка Я принимаю условия и даю свое согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Востребованная сегодня мера — это списание задолженности по налогам и страховым взносам.

Решение об их списании принимается непосредственно налоговым органом, действующем по месту учета предпринимателя. Производится это следующим образом:

  • ФНС формирует решение о списании недоимок, которое составляется в произвольной форме. В решении указывается ФИО и ИНН плательщика, сведения о его задолженностях, которые будут списаны.
  • Также ФНС формируется решение о списании пени и штрафов, которое также составляется в произвольной форме. В документе отражаются реквизиты налогоплательщика и размеры долгов, подлежащих списанию.

Стоит отметить, что законодательно не установлены конкретные сроки, в течение которых налоговая обязана списать долги. Однако этот процесс налогоплательщик может ускорить, направив соответствующее заявление с просьбой о списании задолженности в налоговый орган.

Уточнить размеры недоимок и порядок их списания налогоплательщик может самостоятельно через сайт налоговой службы.

Для доступа к сведениям нужна регистрация на Госуслугах, либо электронная цифровая подпись налогоплательщика. Налоговый Кодекс предусматривает списание задолженности за следующие отчетные периоды:

  1. в отношении задолженностей по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017.
  2. в отношении налогов, не уплаченных по состоянию на 01.01.2015;

Если есть недоимки за более поздние периоды, амнистия не состоится.

Сначала придется разобраться с текущими задолженностями.

Весомым преимуществом налоговой амнистии является то, что долги по ИП подлежат списанию вне зависимости от размера. Законодательно не установлено минимальной и максимальной суммы недоимок и начисленных на них штрафных санкций, выход за пределы которых не позволил бы налогоплательщикам воспользоваться своим законным правом на списание. Рассмотрим пример:

  • Начисленные на недоимку пени и штрафы составили еще 10 тысяч рублей.
  • По состоянию на 1 января 2015 года у физ лица или ИП образовался долг в размере 100 тысяч рублей.
  • Тогда итоговый долг налогоплательщика будет равняться 110 тысячам рублей. Именно эта сумма и будет списана в результате налоговой амнистии.

Поскольку у налоговой службы зачастую есть масса других, не менее важных задач, списание старого долга может длиться годами.

Тогда разумнее самостоятельно его списать, проделав следующие шаги:

  • Затем нужно направить копию полученного судебного акта в налоговую инспекцию. Это не обязательно, но лучше лишний раз напомнить о себе — тогда и списание долгов пройдет быстрее. (16.9 КБ)
  • Подать претензию в налоговую инспекцию, затем в Управление ФНС России по вашему субъекту. Это обязательный шаг досудебного решения споров, без выполнения которого суд не возьмет дело на рассмотрение. Конкретной формы претензии нет — будет достаточно, если она раскроет информацию: кто требует, от кого и что именно. К примеру, такую:
  • Подать заявление в суд. Аналогично претензии, заявление не имеет строго бланка — достаточно того, чтобы оно отвечало требованиям . В зависимости от загруженности конкретного судебного органа, рассмотрение заявления может занять от 2–3 до 4 месяцев и больше. При принятии решения суд смотрит, прошли ли сроки взыскания по налоговым задолженностям. Если прошли, то он принимает сторону заявителя. Тогда в судебном акте будет написано что-то в духе «ФНС утратила возможность взыскания недоимки по причине истечения срока давности». такого решения по ЕНВД.
  • Получить в ФНС справку о налоговых долгах — удобнее через личный кабинет. Если понадобится подключить суд, она послужит подтверждением имеющейся задолженности.
  • На заключительном этапе остается только взять в налоговой службе справку об отсутствии задолженностей.

У ФНС есть 6 дней на списание задолженности.

Если долг по ИП так и остался висеть в базе налогового органа, то подавайте жалобу в местное отделение ИФНС.

Для начала можете пожаловаться в Управление ФНС России по вашему субъекту, затем (если положительного эффекта нет) — в Прокуратуру РФ.

Есть вопросы по процедуре банкротства? Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.

Это бесплатно. Жду звонка Я принимаю условия и даю свое согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Точный механизм списания долгов по ИП разъяснен ст.

11 и ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Если вкратце, то предприниматели получают возможность избавиться от задолженностей, образованных непосредственно в результате ведения ими предпринимательской деятельности. В частности:

  1. долги предпринимателей, работающих на основании патента.
  2. задолженности по ЕСХН, ЕНВД, УСН;
  3. недоимки по земельному и имущественному налогу;
  4. задолженности по НДС и НДФЛ;

Но важно понимать, что если задолженность у налогоплательщика образовалась не в связи с предпринимательской деятельностью, то она будут списана по общим правилам, применяемым в отношении физических лиц.

А таким способом можно списать только транспортный, земельный и имущественный налог. Наши услуги Фискальная амнистия также предусматривает избавление от задолженностей по страховым взносам, начисленным на них пени и штрафам.

При условии, что они образовались до 1 января 2017 года. Но и здесь есть ряд ограничений. Например, под списание попадают лишь дополнительные страховые взносы, начисленные за годовой доход, превышающий 300 тысяч рублей. Согласно нормам, предприниматель должен начислять их по ставке в 1%, но при отсутствии отчетности Пенсионный фонд всегда рассчитывает их из учета восьмикратного МРОТ.

Согласно нормам, предприниматель должен начислять их по ставке в 1%, но при отсутствии отчетности Пенсионный фонд всегда рассчитывает их из учета восьмикратного МРОТ. Эти «сверханачисления» и будут списаны в результате амнистии. Законодательно четко определены виды задолженностей, аннулирование к которым не применяется.

К ним относятся:

  • Акцизы, применяемые в отношении предпринимателей, реализующих подакцизные товары: алкоголь, табачные изделия и другие.
  • НДС при транспортировке грузов через границу РФ.
  • Страховые взносы за наемных работников.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением общераспространенных: щебени, песка и других).

Эти задолженности предпринимателям списать не удастся. По крайней мере, в рамках налоговой амнистии.

В прошлом году Налоговые органы подготовили проект о порядке списания недоимок и штрафов, признанных безнадежными к взысканию. Документ позволяет списать задолженности в следующих случаях:

  1. При признании физлица или . Попутно процедура позволяет предпринимателям избавиться от кредитных долгов для личных и коммерческих целей и задолженностей перед контрагентами.
  2. При объявлении судом срока взыскания недоимки истекшим. То есть когда по закону невозможно взыскать задолженность принудительно либо применять к должнику обеспечительные меры по ее возврату.
  3. В случае смерти физического лица и ликвидации ИП.
  4. Если средства со счета налогоплательщика были списаны, но на бюджетный счет не зачислись.

Узнать больше о том, как разобраться с долгами, если платежеспособность снизилась, можно у наших кредитных юристов. Просто позвоните нам по телефону или задайте интересующий вопрос онлайн.

Получить план списания ваших долгов темы: автор: Поделиться: Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться. Это бесплатно. Жду звонка Я принимаю условия и даю свое согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Списан долг 768 050 ₽ Начало работы 12.08.2019 Дата завершения 23.06.2021 Ситуация Попытки рефинансировать кредит потерпели неудачу — долг копился процент за процентом.

Результат Долг успешно списан, не смотря на замедление скорости работы суда во время пандемии covid-19. № А40-221199/19

Спишите мой долг → Списан долг 2 001 741 ₽ Начало работы 14.10.2019 Дата завершения 23.06.2021 Ситуация Долг в размере двух миллионов стало нечем гасить, банки активизировали регулярное воздействие на нервную систему.

Результат Менее чем за 8 месяцев оба кредита успешно списаны. № А41-92809/19

Спишите мой долг → Списан долг 4 380 642 ₽ Начало работы 11.11.2019 Дата завершения 16.06.2021 Ситуация Положение по финансам сильно дестабилизировалось — успевать платить по кредитам стало невозможно.

Результат Долг перед ПАО ВТБ и ПАО Сбербанк успешно списан через Арбитражный суд Ставропольского края. № А63-22200/19

Спишите мой долг → Списан долг 624 325 ₽ Начало работы 17.10.2019 Дата завершения 11.06.2021 Ситуация Высокооплачиваемая работа была потеряна, кредит остался.

Долг за счет просрочек начал расти.

Результат Задолженность списана в близкие к рекорду сроки: 7 месяцев и 14 дней.

Отличный результат. № А41-92983/19

Спишите мой долг → Списан долг 4 355 824 ₽ Начало работы 24.07.2019 Дата завершения 08.06.2021 Ситуация Долги стали непосильными, возможность погашения утратилась.

Результат В деле участвовало 2 кредитора, не смотря на внушительную сумму, долг полностью списан.

№ А40-201787/19

Спишите мой долг → Списан долг 2 119 131 ₽ Начало работы 14.06.2019 Дата завершения 28.05.2021 Ситуация Особенностью данного дела был крупный долг перед ООО «ЭОС» и его рассмотрение в Арбитражном суде Калининградской области. Результат Не смотря на это, задолженность успешно списана за 11 месяцев и 9 дней.

№ А21-8184/19

Спишите мой долг → Списан долг 3 939 402 ₽ Начало работы 26.03.2019 Дата завершения 12.05.2021 Ситуация Клиент не стал доводить дело до критической ситуации и инициировал процедуру банкротства, не дожидаясь массового накопления просрочек.

Результат Заявление было принято АС Московской области, вся задолженность перед двумя банками-кредиторами полностью списана.

№ А41-31150/19

Спишите мой долг → Списан долг 1 458 659 ₽ Начало работы 04.04.2019 Дата завершения 17.03.2021 Ситуация ООО МК «Метрокредит» начал активно превышать свои полномочия, другие кредиторы также подтачивали нервную систему.

Результат Активность 3-ех банков и Метрокредита прекратилась с момента подачи заявления.

Долг полностью списан. № А41-32265/19

Спишите мой долг → Списан долг 3 103 868 ₽ Начало работы 14.03.2019 Дата завершения 27.02.2021 Ситуация Долг был раздроблен между тремя крупными банками. Возможности полноценно выполнять обязательства не было. Результат Долг списан полностью, в том числе списаны все незаявленные в рамках процедуры задолженности, а также штрафы и пени за просрочку платежей.

№ А41-25519/19

Спишите мой долг → Списан долг 899 385 175 ₽ Начало работы 15.03.2019 Дата завершения 25.02.2021 Ситуация Риски предпринимательства в России высоки. Выход из проекта был болезненным, как в эмоциональном, так и в финансовом плане. Результат Не смотря на достаточно крупный для физлица размер задолженности, долг был успешно списан за 10 месяцев и 28 дней.

№ А40-79371/19

Спишите мой долг →

  • Оказываем помощь в подготовке всех необходимых документов для суда
  • На бесплатной консультации подробно разбираем сложившуюся ситуацию. Ищем наиболее оптимальные варианты решений
  • Предоставляем личного менеджера, помогаем подобрать финансового управляющего
  • Достигаем результата. Долги клиента списаны!
  • Оговариваем комплекс услуг, фиксируем все договоренности документально. Заключаем договор
  • Представляем интересы клиента перед кредиторами и в Арбитражном суде

Если что-то пойдет не так, Нужна помощь в списании долгов?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться. Это бесплатно. Жду звонка Я принимаю условия и даю свое согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с

Банкротство физических лиц, списание долгов © ООО «2Лекс», 2015-2021 Бесплатная консультация Присоединяйтесь к нам:

Кто может рассчитывать на амнистию по страховым взносам для ИП

Частные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы не только за своих работников, но и за себя.

Процедура выполняется ежегодно, а также . Но если ИП не может или не желает вносить взносы, то у него появляется задолженность.С 2018 года государство предлагает бизнесменам налоговую амнистию по сборам и страховым взносам, но если ИП по разным причинам не может воспользоваться этим послаблением, то его долги будут взыскиваться принудительным образом.

В текущем году предлагается амнистия по задолженности по страховым взносам, как для ИП, так и для частных лиц.

Физлица списывают долги по транспортному, имущественному и земельному налогу, но это относится только к задолженности, которая образовалась до 2015 года.

Справка! Бывшие предприниматели, у которых имелись долги до 2015 года, освобождаются от их обязательного погашения.На 2021 год предлагается несколько послаблений для ИП, поэтому списанию подлежат разные виды долгов, к которым относится и задолженность по страховым взносам.

Списанию подлежат не только непосредственные долги, но и начисленные по ним штрафы и пени.На основании амнистии прекращаются все судебные разбирательства, касающиеся взыскания средств с предпринимателей. Процедура аннулирования долга инициируется представителями ФНС, поэтому бизнесмены могут не составлять самостоятельно какие-либо заявления.В 2021 году предлагается амнистия следующим лицам:

  1. лица, занимающиеся ведением частной практики, получают освобождение от погашения задолженности по страховым взносам;
  2. для ИП дополнительно предлагается амнистия по взносам в ПФР, ФСС И ОМС.
  3. физлицам и ИП прощаются долги по транспортному, подоходному и имущественному долгу;
  4. юрлицам прощаются долги по взносам в соцфонды;

Списание производится исключительно по задолженностям, которые образовались до 2017 года, если это относится к страховым взносам.

По налогам списание производится в отношении долгов, появившихся до 2015 года.Сведения о наличии непогашенной задолженности можно получить непосредственно от работников ФНС или через официальный сайт данной службы. Проверка может выполняться через портал Госуслуг при наличии идентифицированной учетной записи.Рекомендуется обратиться к приставам, чтобы узнать о наличии открытых производств, по которым специалисты ФССП имеют право списывать средства с расчетных или личных счетов предпринимателей.Полезно также почитать: Амнистия предлагается на основании официальных распоряжений Правительства, причем для списания задолженности предпринимателям не нужно составлять какие-либо заявления, подготавливать документы или обращаться к работникам ФНС. Внимание! В нормативных актах отсутствует информация о сроках списания, а также нет сведений о периоде длительности амнистии.Фискальные органы каждого региона самостоятельно формируют специальный график, на основании которого списываются долги индивидуальных предпринимателей.

Нередко возникают ошибки и недоразумения, поэтому задолженности ИП просто не списываются.Поэтому предприниматели выполняют действия:

  1. если возникают сомнения относительно наличия непогашенной задолженности, то можно уточнить данный вопрос по телефону или при личном посещении отделения ФНС;
  2. первоначально проверяется личный кабинет на сайте ФНС, в котором отражаются текущие и списанные долги;
  3. при необходимости составляется специальное обращение к представителям ФНС, в котором содержится просьба о сверке долгов и их списании в рамках проводимой амнистии.

Такие действия позволяют снизить риск, что долги, которые по закону можно списать, придется погашать самостоятельно.Амнистия представлена мерой поддержки, которая предлагается предпринимателям, которые при столкновении с кризисными ситуациями не смогли заплатить налоги и страховые взносы. Но это не относится к недобросовестным бизнесменам, которые укрывали доходы или пытаются списать недавно возникшие долги.Полезно также почитать: Если у предпринимателя имеются долги, возникшие после 2017 года, то ему придется самостоятельно погашать эту задолженность. Если ранние долги не были списаны, то получить информацию об оставшейся сумме можно через личный кабинет на сайте ФНС.

Важно! Так как представители налоговой службы ежедневно проводят сверку большого количества информации, то часто возникают ошибки, поэтому предприниматели самостоятельно должны отслеживать списание.Если долги предпринимателя не попадают под амнистию, то он сталкивается с принудительным взысканием денег.Процедура делится на несколько этапов:

  1. При обнаружении по страховым взносам налоговым органом, Налогоплательщик получает от специальное требование об уплате страховых взносов. Процедура выполняется в течение трех месяцев после обнаружения недоимки, что указывается в ст. 69 НК. В тексте содержится не только размер неуплаченного взноса, но и начисленные пени или штрафы.
  2. Взыскание средств за счет другого имущества. Этот процесс выполняется при отсутствии денег на счете. Такое решение принимается через год после истечения срока исполнения требования, по которому ИП должен погасить долг. Для этого специальное постановление направляется приставам. Для исполнения решения ФНС применяется арест имущества. Конфискации подлежит не только имущество, используемое в процессе работы, но и личные ценности ИП.
  3. Если ИП отказывается вносить плату, то снимаются средства, находящиеся на банковском счете предпринимателя. Процедура выполняется на основании решения руководства ФНС, для чего работникам банка направляются специальные поручения. Деньги со счетов переводятся налоговой инспекции. Решение о взыскании средств принимается в течение двух месяцев после окончания срока, предоставленного налогоплательщику для погашения долга. Для обеспечения исполнения данного решения приостанавливаются все операции по счетам.
  4. Объявление бизнесмена банкротом. Если у гражданина отсутствуют деньги или ценности, с помощью которых можно погасить долг, то направляется представителями ФНС в суд дело о банкротстве. На основании ФЗ №127 основанием для признания предпринимателем банкротом выступает неспособность отвечать по обязательствам.

Справка! Если инициируется процедура банкротства, то для погашения долгов перед государством или контрагентами используется все имущество, принадлежащее должнику.Чтобы предотвратить начисление пени и штрафов, предприниматели обязаны ответственно подходить к своим обязательствам перед ФНС и другими государственными фондами. Поэтому нужно ежегодно вносить плату в виде страховых платежей.

Для этого используются реквизиты, получаемые от представителей ФНС. Информация предоставляется на сайте или при личном посещении отделения службы.Платежные поручения можно сформировать через онлайн-сервисы, что предотвращает возможность допущения ошибок.

Нужные значения в таких формах вставляются автоматически, поэтому вводятся верные КБК и номера счетов. Если же переносить сведения самостоятельно на бумагу, то можно перепутать цифры.

Это приведет к возникновению просрочки, а также начислению штрафов и пени.Если добровольно погашаются долги, то желательно вместе с чеком и квитанцией обратиться к работникам ФНС, чтобы представить им доказательства исполнения обязательства.

Это позволит оперативно внести изменения в специальную базу данных, поэтому можно не опасаться начисления дополнительных штрафов, наложения ареста на счета или принудительного взыскания средств.Полезно также почитать: Дополнительная информация по теме статьи в видео:Государство старается помочь предпринимателям, попавшим в сложную финансовую ситуацию. Поэтому предлагается специальная амнистия по старым долгам, причем она действует не только в отношении сборов, но и по страховым взносам.Списываются долги по взносам, возникшие до 2017 года.

Для этого бизнесменам не нужно составлять какие-либо заявления или подготавливать много документов.

Процедура выполняется автоматически, но желательно самостоятельно через личный кабинет на сайте ФНС убедиться в списании.

Если представители службы допускают ошибки, то можно оставить специальный запрос на проведение сверки.Может быть полезно:

Амнистия страховых взносов ИП: как закрыть расчеты с ПФР

27 июля 2018 в 18:07 7916 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Автор: Ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело» В 2018 году началась налоговая амнистия. Однако, старые долги ИП по страховым взносам в ПФР списывать не спешат.

Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса компании «», разбирается, кто это должен сделать, какие долги спишут и когда же ждать этого чуда Предпринимателям (в статусе ИП) спишут долги по взносам в ПФР, рассчитываемые в максимальном фиксированном размере. То есть речь идет о взносах «за себя». Если вы работодатель, то взносы за сотрудников под амнистию не попадут.

Но и это еще не все ограничения.Под амнистию только взносы, которые рассчитывались по формуле:(МРОТ × 8) × 26 % (тариф взносов) × 12 мес. = сумма годовых взносов в ПФР.Таким образом, сумма взносов с 2014 года по 2016 год (включительно) при условии, что ИП не представил в налоговую сведения о доходах. В частности:

  1. декларацию по УСН — если ИП на УСН.
  2. декларацию 3-НДФЛ — если ИП на ОСНО;
  3. декларацию по ЕНВД — если ИП на ЕНВД;

Если ИП не отчитывался о доходах, то ПФР не получал сведений о них из налоговой.

А значит, ПФР самостоятельно рассчитывал и начислял взносы в максимальном размере по приведенной выше формуле.Соответственно, суммы фиксированных взносов в максимальном размере составляли (за полный год):

  1. в 2014 году — 138 627,84 руб. (5554 руб. × 8 × 26% × 12 мес.);
  2. в 2016 году — 154851,84 руб. (6204 руб. × 8 × 26% × 12 мес.).
  3. в 2015 году — 148 886,40 руб. (5965 руб. × 8 × 26% × 12 мес.);

Именно эти суммы взносов, при наличии по ним недоимки, спишут по амнистии.Спишут ли пени, начисленные на недоимку по взносам и штрафы за неуплату?Да, .Взносы были уплачены (взысканы), можно ли вернуть их по амнистии?Нет, нельзя. Амнистия не распространяется на долги, которые ИП по состоянию на 30 января 2018 года уже оплатил, либо они были взысканы. То есть возврат погашенных до объявления амнистии долгов законодательством не предусмотрен.Коснется ли амнистия ИП, которые прекратили свою деятельность?Да, ИП под амнистию независимо от осуществления деятельности на момент амнистии.Если ИП прекратил свою деятельность, то его долги по налогам и взносам автоматически перенесут на физическое лицо.

Ведь утрата гражданином регистрации в качестве ИП лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам (Определение ВАС РФ от 08.06.2009 № 7105/09, Письмо Минтруда России от 28.06.2016 № 17-4/ООГ-995).ИП Иванов Иван Иванович снялся с учета в качестве ИП. На момент окончания деятельности в качестве ИП у него числилась задолженность по страховым взносам в размере 1 000 руб.

После снятия с учета данная задолженность переносится на гражданина Иванова Ивана Ивановича. Напомним, что ИНН у ИП и у гражданина единый.Кто и когда спишет недоимку (пени) по взносам?Списанием занимается налоговая инспекция по месту учета ИП. Четких сроков списания недоимки (пени, штрафов) по взносам в ПФР в законодательстве нет.

, уже завершена основная работа по списанию налогов.

Данный этап ожидаемо прошел быстрее, так как налоги традиционно находились в ведении налоговой. Взносами же до 2017 года заведовал ПФР, поэтому необходим процесс сверки и передачи информации из ПФР в ФНС.

На текущий момент работа по списанию недоимки (в т.ч. по взносам в ПФР) продолжается.Нужно ли обращаться в налоговую, чтобы списали недоимку по амнистии?Нет, не нужно.

Данную работу фискалы проводят самостоятельно, без вашего участия.Можно ли письменно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о скорейшем списании недоимки по взносам в ПФР?Можно. Однако это не гарантирует результата. Ведь, как уже сказано выше, четких сроков списания недоимки не установлено.

Соответствующая работа ведется.Как проверить, амнистирована ли недоимка по взносам ИП?В данном случае есть несколько способов. В частности:

  • С подобным вопросом вы можете обратиться в налоговую инспекцию лично и желательно в письменном виде.
  • Можно зайти на сайт «Госуслуги» — раздел «Налоги и финансы» и отслеживать информацию по задолженности там.
  • Можно воспользоваться на сайте налоговой инспекции (там отображаются все недоимки на текущий момент).

Какие еще долги ИП (кроме взносов) подпадают под амнистию в 2018 году?Помимо взносов налоговики спишут ИП долги по налогам, которые образовались по состоянию на 1 января 2015 года.

То есть, налоговая амнистия 2018 для ИП распространяется на недоимки по налогам, пени и штрафы из-за неуплаты налогов:

  1. НДФЛ и НДС (кроме ввозного) для работающих на ОСНО.
  2. спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН);

Все ИП — это физические лица, поэтому на них также распространяется амнистия по налоговым задолженностям граждан на налоги:

  1. земельный.
  2. налог на имущество;
  3. транспортный;

Акцизы, НДПИ и таможенные платежи амнистии не подлежат.

Как списать старые долги по страховым взносам

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 декабря 2017 г.

Н.А. Мацепуро,старший юристДействующие компании и ИП, имеющие старые долги по страховым взносам (пеням, штрафам), по которым истек срок давности взыскания, могут добиться списания этих сумм, только обратившись в арбитражный суд с иском к ИФНС, . При этом не нужно подавать жалобу в УФНС в досудебном порядке. Имейте в виду, что срок давности взыскания взносов не равен 3 годам.

Он определяется по правилам НК и может быть как больше, так и меньше 3 лет.

Возможность взыскания считается утраченной, если ИФНС или внебюджетный фонд пропустили срок взыскания долга как в бесспорном, так и в судебном порядке, . Более подробно о сроках взыскания задолженности ИФНС вы можете прочитать в

, . Для обращения в суд с заявлением о признании задолженности по взносам (пеням, штрафам) безнадежной к взысканию вам понадобится справка о состоянии расчетов с бюджетом (акт сверки).

О том, что задолженность просрочена, может говорить отметка ИФНС на этой справке либо сопроводительное письмо к ней; .

При их отсутствии факт просрочки вы определяете самостоятельно. Госпошлина за рассмотрение судом вашего заявления составит 6000 руб.; Но в случае принятия решения в вашу пользу вам эту сумму вернут.

Копию вступившего в силу решения, заверенную гербовой печатью суда, направьте с сопроводительным письмом в ИФНС по месту учета (в фонды направляются только решения, принятые до 1 января 2017 г.); ; .

Получив от вас документы, инспекция в течение 6 рабочих дней примет решение о списании и уберет долг из карточки лицевого счета.

Старые долги по взносам «на травматизм» также списываются лишь по решению суда.

Решение по таким взносам нужно направить для исполнения в ваше отделение ФСС; , , , . Понравилась ли вам статья?

  1. Почему оценка снижена?
  2. Нужно больше примеров
  3. Есть ошибки
  4. Аргументы неубедительны
  5. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  6. Тема не актуальна
  7. Другое
  8. Слишком много слов
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Ничего нового не нашел
  11. Статья появилась слишком поздно

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. я подписчик электронного журнала
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 20
  • , № 7, № 7
  • , № 8
  • , № 2
  • , № 3
  • , № 17, № 17
  • , № 1
  • , № 19
  • , № 5
  • , № 7
  • , № 2
  • , № 22
  • , № 9
  • , № 21
  • , № 8
  • , № 1, № 1
  • , № 24
  • , № 13, № 13
  • , № 4
  • , № 21
  • , № 8, № 8, № 8
  • , № 18
  • , № 19, № 19
  • , № 22, № 22
  • , № 7, № 7

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Когда задолженность организации по страховым взносам признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию?

5 октября 2018Вопросы признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списания рассматриваются в ст.

59 Налогового кодекса РФ. Положения указанной статьи также распространяются на плательщиков страховых взносов.Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в определенных случаях.Особенности списания недоимки по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 г. установлены федеральными законами.Задолженность признается безнадежной при ликвидации организации в установленном порядке, исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа.

Основаниями для возврата исполнительного документа будут являться (пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ, п. 3 или п.

4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (далее — Закон N 229-ФЗ)):- невозможность установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда Законом N 229-ФЗ предусмотрен розыск должника или его имущества;- отсутствие у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.В рассматриваемом случае безнадежными будут признаны только недоимка и задолженности по пеням и штрафам, не погашенные по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в установленных пределах и порядке.По общему правилу, если был пропущен срок взыскания задолженности за счет денежных средств плательщика взносов на счетах в банке, налоговый орган в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов может обратиться в суд с заявлением о взыскании с плательщика-организации причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. п. 3, 10 ст. 46 НК РФ). Если же был пропущен срок для взыскания страховых взносов за счет имущества плательщика, то срок исковой давности составляет два года со дня истечения срока исполнения требования (п.

п. 1, 8, 9 ст. 47 НК РФ).Основанием для признания задолженности безнадежной к взысканию будет являться принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности по страховым взносам в связи с истечением установленного срока взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (пп.

4 п. 1 ст. 59 НК РФ).Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, в том числе и в мотивировочной части акта. Соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу.

Инициировать соответствующее судебное разбирательство вправе не только налоговый орган, но и налогоплательщик, в том числе путем подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию и обязанности по их уплате прекращенной (п.

9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Полагаем, указанные выводы будут также применимы в отношении страховых взносов.Указанное положение связано с тем, что налоговый орган должен своевременно принимать меры к взысканию задолженности, предусмотренные действия не могут быть растянуты на неопределенный промежуток времени.Также задолженность может быть списана при вынесении судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным п.

п. 3 и 4 ч. 1 ст. 46 Закона N 229-ФЗ, если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет.В этом случае задолженность будет признана безнадежной, если (пп. 4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ):ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, либосудом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.Безнадежной к взысканию признается задолженность в случае снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с п. 5.5 ст. 84 НК РФ (пп. 4.2 п. 1 ст.

59 НК РФ).Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе международной организации, признаваемой в соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиком страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления такой международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (п. 4.7 ст. 83 НК РФ).Налоговый орган вправе осуществить снятие с учета иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с п.

4.6 ст. 83 НК РФ, без представления заявления о снятии с учета при наличии одного из оснований, предусмотренных п. 5.5 ст. 84 НК РФ.Признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию суммы страховых взносов, списанные со счетов плательщиков в банках, но не перечисленные в бюджетную систему РФ (п.

4 ст. 59 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы на момент принятия решения о признании указанных сумм безнадежными к взысканию и их списании произошла ликвидация соответствующих банков.В связи с передачей функций по налоговому администрированию страховых взносов налоговым органам были приняты законы, направленные на так называемую налоговую амнистию. В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда РФ и органами Фонда социального страхования РФ недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также доначисленных ими сумм, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 г. до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) в утверждаемом порядке (ч.

3.1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

).Данные положения применяются к недоимке и задолженности, в отношении которых на день вступления в силу Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ не принят акт суда, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе не вынесено определение об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (ч.

10 ст. 14 Федерального закона N 436-ФЗ).Приказом ФНС России от 14.05.2018 N ММВ-7-8/[email protected] утвержден соответствующий Порядок признания безнадежными к взысканию и списания налоговым органом переданных органами пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 года до даты подписания акта приема-передачи (далее — Порядок).

Решение о признании безнадежной к взысканию недоимки и их списании принимается налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) на основании определенных документов (п. 2 Порядка):протокола заседания комиссии, созданной налоговым органом, об установлении факта утраты налоговым органом возможности взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, в связи с истечением установленного срока взыскания в период с 1 января 2017 г. до даты подписания акта приема-передачи;справки о суммах недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также суммах страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., формируемой налоговым органом.Установление факта утраты налоговым органом возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания в период с 1 января 2017 г.

до даты подписания акта приема-передачи осуществляется комиссией, заседания которой проводятся на постоянной основе не реже раза в квартал. Не позднее следующего рабочего дня после проведения заседания комиссии налоговым органом готовится решение о признании безнадежной к взысканию недоимки по страховым взносам и затем отражается в информационных ресурсах налогового органа (п.

п. 3, 6, 7, 9 Порядка).Для признания задолженности по страховым взносам на травматизм безнадежной и ее списания предусмотрены схожие основания (ст. 26.10 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п.

п. 1 — 2 Постановления Правительства РФ от 31.01.2017 N 108):- ликвидация организации либо исключение организации, фактически прекратившей свою деятельность из ЕГРЮЛ;- принятие судом акта, в соответствии с которым ФСС РФ утрачивает возможность взыскания недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам;- вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+