Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Какие налоги платят по договору гпх 2021

Какие налоги платят по договору гпх 2021

Какие налоги платят по договору гпх 2021

Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2021 году


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Налоги с гражданско-правового договора — это НДФЛ в размере 13% от заработанной суммы. Дополнительно работодатель обязан перечислить страховые взносы. 23 октября 2021 Автор: Евдокимова Наталья Не все специалисты сталкивались с таким понятием, как договор ГПХ, что это и платят ли налоги — это вопросы, которые часто вызывают затруднения?

Аббревиатурой ГПХ обозначают договор гражданско-правового характера. Такое соглашение бюджетное учреждение вправе заключить с простым гражданином — физическим лицом, которое не оформлено в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя. Заключение такого соглашения с физлицом гораздо выгоднее для бюджетников.

Почему? Вот основные преимущества:

  • Периодичность расчетов — один раз, по итогам работы (предусмотрены авансы или поэтапная оплата).
  • Суммы налогов значительно ниже, чем по трудовому контракту.
  • Гарантии по ТК на специалиста, трудящегося по ДГПХ, не распространяются. Например, «договорникам» не положены отпуска, больничные пособия, компенсации при сокращении и прочие выплаты.

Не всегда заключение такого контракта незаконно. Чиновники предусмотрели конкретные условия. Если работодатель нарушит их, то трудовая инспекция выставит солидный штраф.

Бюджетное учреждение не вправе заключить ДГПХ, если:

  • В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
  • Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.
  • Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.

Если хоть одно из условий соблюдено, то заключайте трудовой контракт. Исключений не предусмотрено. В 2021 году налоги и взносы по договору ГПХ взымаются в обязательном порядке. Вот, какие налоги платит работодатель по договору ГПХ — только НДФЛ.

Ставка налога применяется, как для обычных работников — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику предоставляются налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за перечислением денег в пользу договорника.

Страховое обеспечение для выплат по ДГПХ исчисляется по обычным правилам, но с оговорками. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется в зависимости от вида страхового взноса.

Вот какие взносы обязаны платить по ГПХ работодатели:

  • Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
  • Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.
  • Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.

Рассмотрим на примере, какие налоги платить по договору подряда с физическим лицом в 2021 году. Допустим, что ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» заключило ДГПХ с Копайко А.Н.

По условиям соглашения, Копайко обязуется оказать услуги, а учреждение — произвести выплаты в сумме 10 000 рублей. Расчет произведут по итогам оказания услуг. Авансовых выплат не предусмотрено.

Взносы на травматизм по условиям соглашения не предусмотрены.

Учреждение уплачивает страховое обеспечение по общеустановленным тарифам. Рассчитаем, какие взносы и налоги по ГПХ с физическим лицом придется заплатить организации: НДФЛ: 10 000 × 13 % = 1300 рублей.

ОПС: 10 000 × 22 % = 2200 рублей.

ОМС: 10 000 × 5,1 % = 510 рублей. Такие взносы, как ВНиМ, НС и ПЗ, не начисляются. На руки Копайко А.Н. получит 8700 рублей (10 000 – 1300).

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Основная категория плательщиков ИС — это реквизит, который нужно указать в отчетности в Пенсионный фонд с помощью специализированных программ. 24 сентября 2021 Статус плательщика в платежном поручении в 2021 — это обязательный реквизит в платежке по расчетам с бюджетом.

Рассказываем, как правильно определить значение для поля 101. 26 сентября 2018 Исправление ошибок в СЗВ-М — это подача в ПФР отменяющей и корректирующей отчетной формы в течение пяти дней с момента сдачи основного отчета. Сделать это разрешается только при определенных условиях, а за нарушения оштрафуют.

Сделать это разрешается только при определенных условиях, а за нарушения оштрафуют.

7 ноября 2021 Проверка больничного листа на подлинность — это гарантия, что работник предоставил оригинальный документ, а не пытается скрыть прогулы. Некоторые сотрудники предпочитают воспользоваться подделкой, нежели отпроситься у руководителя или взять отпуск за свой счет. 1 октября 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2021

24 декабря 2021 25 444 Статья посвящена налогам и взносам по договору ГПХ в 2021 году.

В ней подробно расписано, что именно нужно платить, в каком объёме, и кто конкретно должен это делать.

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт.

В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера.

Его также называют договором ГПХ. Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник.

Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

В связи с этим возникает вопрос: платят ли налоги по договору ГПХ? Да, никаких исключений по такому поводу в законодательстве нет. Поэтому с соответствующими вопросами нужно разобраться.

Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ.

На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:

  1. если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
  2. если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.

Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше. Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой.

Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться.

Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2021 году.

Речь идёт о следующем:

  1. в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.
  2. страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора.
  3. НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
  4. в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;

Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае. То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ. Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование.

И тут есть свои моменты. Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются.

А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения. Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2021 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников.

То есть речь о следующем:

  1. страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.
  2. НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих.

И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора.

То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

Какие налоги платят с договора подряда

14 сентября 2018Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой.

Облагаются ли договоры ГПХ (договоры подряда, иначе говоря) налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

  1. по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса,
  2. по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата.

Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).Работодатель должен регулярно перечислять пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:

  1. с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
  2. с ИП, т.к. они сами перечисляют ,
  3. со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).

Также по договорам подряда страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч.

3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:

  1. авторского заказа,
  2. лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.
  3. об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на обязательное медицинское страхование. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.

2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Только если вдруг в условиях договора прямо указано на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч.

1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Но обычно такого условия в договорах нет.В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:

  1. 22% — пенсионные взносы,
  2. 5,1% — взносы на медстрахование.

Если заказчик имеет право на применение , то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п.

2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой. Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм».

Договоры ГПХ: страховые взносы 2021/2020

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 23 декабря 2021 г.

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Налоги и взносы с выплат по нему платить надо? Какие-то, безусловно, надо. Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (, , , ).

Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (, , , ). И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом ().

А какими страховыми взносами облагается гражданско-правовой договор, точнее выплаты по нему? Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже. С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке ().

Это договоры на оказание услуг (), выполнение работ, подряда (), авторского заказа () и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2021/2021 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д.

То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется. Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) ().

И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (). Кроме самих вознаграждений исполнители по ГПД нередко получают компенсации, возмещающие их расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (затраты на материалы, сырье, инструменты и т.д.).

С этих сумм взносы в фонды по гражданско-правовому договору не начисляются (, ). Но чтобы претензий у проверяющих не было, все расходы исполнитель должен подтвердить документально (, ).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

1 июля 2021 года самозанятые начинают работать по всей стране. ГПХ с ними,что надо помнить.

18 июля С июля 2021 года, такой специальный налоговый режим как самозанятость или как правильнее сказать, налоговый режим для налогоплательщиков, которые уплачивают налог на профессиональный доход(НПД), распространяет своё действие по всей стране. Пока этот режим только радует,простая регистрация через приложение в смартфоне «Мой налог»,электронные чеки (не нужен ККТ), автоматическое списывание налога с карты привязанной к приложению, ставка налога 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юриками.

Сама хочу переходить на этот режим, закрывать своё ИП и на самозанятость. Единственное,жизнь меня научила, что надо осмотреться, слишком всё уж красиво. Выдержать до конца года,а там всё станет ясно.

Но сегодня я не об этом. Сегодня об оптимизации налогов с помощью заключения договоров с самозанятыми. Руководителей можно понять, сейчас трудные времена и они экономят каждую копейку.

Экономия на заработной плате при заключении договор с самозанятыми очень существенная.

Одно дело отдавать почти 50% с начисленной зарплаты и другое, платить 6% самозанятому для уплаты его налога и какой-то процент за перевод на карту за работу ( я не оговорилась про 6%, обычно договариваются, что работодатель в данном случае берёт на себя компенсацию по уплате налога). Но,будьте внимательны. Часто в комментариях к статьям можно встретить рассуждения, что вот переведу своих работников на самозанятость и буду платить минимум налогов. Не получиться,дорогие мои предприниматели.Человек,который работает у вас по трудовому договору и является наёмным работником, не может уволиться и и сразу же начать работать на вас, как самозанятый.

С момента увольнения должно пройти два года (ФЗ №422-ФЗ от 27.11. 2018 года). Не может ваш работник также одновременно работать у вас,как наёмный работник и как самозанятый оказывать какие-то услуги.

Тот же самый закон,что и выше (ст.6 ч.2 пп 1, пп 8), а у другого работодателя может,одновременно работая у вас. Также,заключая договор ГПХ с самозанятым (обычно они стандартные и особых условий не несут), но если таковые есть,то обязательно оговорите. И запомните, самозанятый не может подчиняться режиму работы вашего предприятия, он просто пришёл когда ему удобно и сделал работу (вы с ним оговариваете только объём).

Не может самозанятый и работать вашим инструментом,вашими механизмами и техникой.Всё это должно быть у него своё.

Поясню на примере- вы хотите заключить договор ГПХ с водителем. Очень заманчиво, взяли и оформили водителя самозанятым. А машина ваша и режим работы надо соблюдать. И тут на арену выходит налоговая, она рассматривает такой гражданско-правовой договор, как подмену трудового договора и занижения налоговой базы.
И тут на арену выходит налоговая, она рассматривает такой гражданско-правовой договор, как подмену трудового договора и занижения налоговой базы.

Здесь сразу штрафы,доначисление всех налогов,опять штрафы и пени. Далее за налоговой трудовая инспекция с теми же карательными мерами могут передать дело в прокуратуру. Оно вам надо? Поэтому,перед тем как предпринять такие шаги, проверьте всё сто раз,проконсультируйтесь.

Не пожалейте на консультацию с юристом 500 рублей. тщательно заполняйте договор ГПХ. Если же вы заключаете договор со сторонним самозанятым (например со специалистом по сопровождению бухгалтерской программы).

Парень пришёл,всё отладил,сдал работу,получил деньги га карту,заплатил налог-вот это пример чистого договора ГПХ-не придерёшься,даже,если очень захочешь. Кстати, договоры теперь входят в обязательные документы,предъявляемые при проверке в налоговую.

Поэтому не забывайте вовремя их составлять, подписывать, подшивать в папочку и держать наготове.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2021‑2021 годах

17 декабря 2021 17 декабря 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Для привлечения работников не всегда требуется заключение трудового договора. Иногда выгоднее поручить человеку выполнение работы или оказание услуги по гражданско-правовому договору.

Правильно оформить договор ГПХ, а также определить, какие нужно заплатить налоги и взносы в 2021 году, поможет наша статья. Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера.

Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации. В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата).

Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п.

3 ст. ГК РФ). ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения.

В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

А это грозит организации штрафом до 100 000 руб.

(ч. 4 ст. КоАП РФ) и налоговыми доначислениями. При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п.

1-4 ст. НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п.

3 ст. НК РФ). СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. НК РФ). Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п.

21 ч. 2 ст. НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп.

6 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ). Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода. При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет.

Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору.

В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца). ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина ).

Рекомендуем прочесть:  Ндс при поставке в беларусь

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп.

2 п. 2 ст. ГК РФ). Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п.

2 ст. НК РФ). ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта. Это прямо следует из положений пункта 1 статьи , пункта 1 статьи , пунктов 1 и 3 статьи НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина .
В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина .

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных. Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников . Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и .

Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя». Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату. Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе.

Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно. Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно.

Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п.

1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. ГК РФ). При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп.

2 п. 2 ст. ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье ГК РФ. Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п.

2 ст. ГК РФ). В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам. Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2021 году и не включать в него недопустимые условия.Ранее по теме 53 859 53 859 53 859 53 859Популярное за неделю31 25420 0926 940229 0066 153

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2021 году

Организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекающим физических лиц для выполнения работы по договору ГПХ следует помнить о том, что налоги и взносы по договору ГПХ очень сильно отличаются от тех налогов и взносов, которые они уплачивают за своих наемных сотрудников.

В статье рассмотрим, какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ, заключенному с физлицом в 2021 году. Договор ГПХ или гражданско-правовой договор имеет некоторые особенности, которые компании и ИП должны учитывать при заключении соглашения и найме физического лица. К ним относят такие особенности:

  1. трудовые отношения, которые заключаются между компанией и физлицом, предполагают выполнение последним работ по определенной специальности, квалификации или должности;
  2. основное отличие гражданско-правового договора от трудового заключается в том, что в первом случае важен не процесс работы, а результат, который необходимо выполнить в конкретный срок (Читайте также статью ⇒ ).
  3. работы выполняются физлицом в течение всего срока действия договора;

Важно!

Если физлицо выполнило работы, предусмотренные договором ГПХ, то его обязательства перед организацией считаются прекращенными.

В договоре ГПХ на выполнение конкретных услуг необходимо описание определенного объема работ, которые должен выполнять нанятый. В данном договоре нельзя указывать, что человек принимается, например, водителем.

Указать необходимо его задачу: то есть, «доставка груза по конкретному маршруту». Вдоговоре ГПХ не указывают должность, на которую принимают физлицо. Если в договоре будут ссылки на штатное расписание компании, на какую-либо специальность или профессию, то это может являться основанием для того, чтобы налоговики признали договор трудовым.

В отличие от трудового, по договору ГПХ не предусматривается обязанность физлица подчиняться ПВТР (Правила внутреннего трудового распорядка) и другим локальным нормативным актам компании, включая приказы и распоряжения руководителя. Кроме того, договор ГПХ в отличие от трудового оплату предусматривает исключительно за конечный результат. Если труд человека по данному договору не привел к получению необходимого результата, то оплата ему не положена.

Важно! Когда работа по договору ГПХ подразумевает регулярные, а не разовые выплаты, то заключают не один договор, а несколько, на каждый месяц. В противном случае такой договор будет принят налоговиками за трудовой.

Таким образом, работа по ГПХ договору является разовой и лицо, с которым договор заключен не является штатным сотрудником компании или ИП (Читайте также статью ⇒ ). Так как договору ГПХ физическое лицо получает доход, то организация обязана уплачивать с него налоги и взносы. К таким налогам и взносам относят:

  1. НДФЛ;
  2. взносы на медстрахование.
  3. взносы в ПФР;

При этом следует помнить, что взносы уплачиваются только по тем ГПХ договорам, которые заключены с лицами, проживающими в РФ.

Договора, заключенные с ИП не подлежат налогообложению ().

Кроме того, среди физических лиц также есть некоторые исключения.

Важно! Компании необходимо очень тщательно проверять контракты, заключенные с физлицами для выполнения разовой работы. Так как при проверке налоговики могут посчитать, что трудовой договор просто «замаскирован» под ГПХ, а значит компании будут доначислены налоги и взносы. Хозяйствующим субъектам необходимо помнить, что далеко не по каждому ГПХ договору предусматривается необходимость уплаты взносов.

Договор ГПХ Уплата взносов О выполнении работ, услуг Страховые взносы уплачиваются, а налоговая база уменьшается на затраты, понесенные исполнителем (при наличии документального подтверждения) Передаче прав на литературные (художественные, научные или музыкальные) произведения Лицензионно-издательский О передаче имущественных прав Страховые взносы не уплачиваются Ученический С участниками и организаторами ЧМ по футболу 2018 Когда организация планирует уплату стразовых взносов по договорам ГПХ, то ей следует выяснить, кем является то физлицо, с которым подписан договор.

Так как не по каждому физлицу с доходов необходимо уплачивать выплаты в бюджет. Взносы на ОПС и ОМС начисляются в том случае, если исполнитель является:

  1. гражданином-членом ЕАЭС.
  2. гражданином РФ;
  3. иностранным лицом, проживающим в РФ временно или постоянно;

Взносы на ОПС и ОМС не начисляются, если исполнитель является:

  1. студент, обучающийся по очной форме.
  2. предпринимателем (то есть сам за себя уплачивает взносы);
  3. иностранным лицом, временно пребывающим в РФ и не имеющим гражданства;

Процентная ставка, предусмотренная для уплаты страховых взносов по договорам ГПХ, установлена такая же, как и для штатных работников, то есть:

  1. 22% – в ПФР;
  2. 5,1% – в ФОМС.

Если в компании установлены иные ставки, то они распространяются и на выплаты по договорам ГПХ. Отдельно следует выделить взносы, уплачиваемые в ФСС на травматизм.

Компании могут не уплачивать данные взносы, если это не предусматривается условиями договора. Взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и материнству не начисляются. С выплат, предусмотренных договором ГПХ, уплачивается один налог – НДФЛ.

Это связано с тем, что трудящийся по данному договору получает доход, а любой доход подлежит налогообложению. Производя выплаты физлицу по договору ГПХ компания выступает в роли налогового агента по НДФЛ.

Важно! НДФЛ с выплат по договору ГПХ уплачивает компания, если исполнителем не является предприниматель (226 НК РФ).

Причем в самом договоре может и не указываться, кто именно является плательщиком НДФЛ. Налог НДФЛ рассчитывается по следующим ставкам:

  • 13%, когда исполнитель по договору является резидентом РФ. При этом из выплачиваемого вознаграждения вычитаются профессиональные вычеты, которые предоставляются физлицу по заявлению.
  • 30%, когда исполнитель по договору является нерезидентом РФ. С аванса НДФЛ удерживается на следующий день после уплаты предоплаты. По итогам года в ИФНС подается справка 2-НДФЛ, где отмечаются выплаты и удержанный с них налог.

Физлица, которых наняли для выполнения работы по договору ГПХ и получающие по нему доход, вправе рассчитывать на профессиональный вычет в соответствии со .Сумма вычета напрямую зависит от расходов, подтвержденных документально.

То есть, физическому лицу потребуется подтвердить те расходы, которые он понес по договору. Этим часто пользуются лица, уезжающие в командировки, так как в ГПХ договоре нельзя указать направление в командировку с оплатой за проезд. Вычеты предоставляют по заявлению налогоплательщика, которое он подает в налоговую в письменном виде.

Кроме того, к заявлению прикладываются подтверждающие документ. Важно! Компания, которая нанимает лицо по ГПХ договору, может предоставить ему стандартные налоговые вычеты (218 НК РФ). При этом доход должен облагаться налогом по ставке 13%.

Налогоплательщиком самостоятельно предоставляется заявление налоговому агенту.

Выплата по договору ГПХ включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день ее уплаты (в денежной форме или в натуральной). Налог удерживают по факту в день выплаты. Перечислить налог следует в тот же день или на следующий, но не позднее ().

При этом следует помнить, что со стоимости материалов НДФЛ не удерживается, как и с транспортных и иных расходов, компенсируемых физлицу по ГПХ договору кроме самого вознаграждения.

Данные издержки требуют условия договора и для заказчика являются обоснованными.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+