Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Меласса свекловичная ставка 10 или 18 процентов

Меласса свекловичная ставка 10 или 18 процентов

Меласса свекловичная ставка 10 или 18 процентов

НДС при реализации товара: 10% или 18%


Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой , пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – , принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, .

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

  1. мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  2. сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  3. диабетическое и детское питание.
  4. живой скот и птица;
  5. овощи;
  6. хлеб и хлебобулочные изделия;
  7. яйца и растительные масла;
  8. молоко и продукты на основе молока;
  9. рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

  1. товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.
  2. обувь (за исключением спортивного назначения);
  3. швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  4. детская мебель: кроватки, матрацы;
  5. трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  6. детские товары: коляски, игрушки и подгузники;

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно. Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

  1. медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.
  2. лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года. Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы). — значительный вклад в социально обеспечение пенсионеров.

Индексация пенсий в 2016 году — полная информация на эту тему расположена в нашей .

Неиспользованный отпуск и его компенсация описаны в нашей . Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%). По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%. Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий.

Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений. Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии .

Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Как определить в каких случаях используется ставка НДС 18%?

Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.

НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции.

Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.

Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который от уплаты этого налога.

В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам. На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:

  1. основные;
  2. расчётные.

Чтобы рассчитать сумму основной нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС.

На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:

  1. .
  2. ;
  3. 18%;

Расчётные ставки выделяют НДС из общей стоимости товара или услуги, в которую уже включен налог. НК России определяет две разновидности таких ставок:

  • 18÷118;
  • 10÷110.

Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.

Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%.

Согласно НК России к ним относят:

  1. Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.
  2. Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
  3. Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
  4. Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эротический характер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
  5. Продукция , в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.

Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.

К ним относятся:

  1. Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, транспортировке, погрузке и разгрузке товаров.
  2. Услуги по транспортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
  3. Товары, экспортируемые по системе и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
  4. Пассажирские перевозки и транспортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.

Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул.

Применение этих ставок регламентируется п.

4 статьи № 164 НК России. Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки. Для расчёта используются следующие формулы:

  1. Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
  2. Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.

Пример: составляет 236 тыс.

руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.

Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:

  1. В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
  2. При процедуре уступки прав на имущество.
  3. При реализации автотранспорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
  4. Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
  5. Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.

Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и в пределах РФ облагается по основной ставке. Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%. Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле: Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18% Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс.

руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%.

В таком случае НДС рассчитывается так: 500 000 * 18% = 90 000 руб.

При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции. Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки . Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты.

На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%. Все о . Вам нужна временная регистрация в Краснодаре?

Вам будет полезно прочитать . Уже сделали перепланировку квартиры?

Теперь ее обязательно нужно узаконить!

Как это сделать правильно, читайте Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употреблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки.

На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания. На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.

При заполнении , нужно чётко отслеживать размеры ставок по всем товарным группам, подлежащим декларированию. Некоторые могут включать в себя исключения, как в примерах указанных выше. Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного.

Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%.

Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил. Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии .
Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Перечень товаров со ставкой НДС 10%

Согласно российскому законодательству, на сегодняшний день в сфере реализации товаров и услуг применяются три процентные ставки НДС – , и , для каждой из которой существуют свои регламентированные критерии распространения действия.

Ставка в 10% является наиболее удобной при проведении операций с продажей товаров на внутреннем рынке. По этому поводу Налоговый кодекс РФ дает четкие пояснения: какие товары входят в группу распространения ставки НДС в 10%, как подтверждается право использования данной ставки, какие документы при этом следует подготовить.

По этому поводу Налоговый кодекс РФ дает четкие пояснения: какие товары входят в группу распространения ставки НДС в 10%, как подтверждается право использования данной ставки, какие документы при этом следует подготовить.

С целью поддержки и развития малого бизнеса в России на законодательном уровне (п. 1 Статьи 164 Налогового кодекса РФ) утвержден достаточно обширный перечень категорий товаров, для которых можно применять частично сниженную процентную ставку НДС в 10%.

Сюда входят:

  1. Товары все лекарственные препараты и их элементы, которые используются для лабораторных исследований.
  2. : продукты животного происхождения (кроме мясных деликатесов), яйца, молоко и молочные продукты, рыба и морепродукты (кроме элитных сортов), овощи, хлеб и макаронные изделия, диетическое и детское питание.
  3. Племенной скот, включая рогатых и других животных племенной категории, в т. ч. свиней, лошадей. Также данная категория распространяется и на биологические элементы животных, связанные с размножением пород.
  4. Детские товары: одежда и обувь (кроме спортивной обуви), подгузники, детская мебель и комплектующие, школьные товары.
  5. Печатная продукция: книги, журналы, периодика, которая принадлежит к сфере науки, образования и культуры.

Чтобы право использования ставки НДС в 10%, компания, реализующая товар, должна пройти процедуру сверки присвоенного данной группе товаров кода – в Общероссийском классификаторе и утвержденном Правительстве Перечне кодов продукции, подлежащей налогообложению в данном размере. Проходить верификацию кодов – крайне важно. Несвоевременное подтверждение права использования ставки НДС в 10%, часто оборачивается тем, что компания платит НДС по ставке 18%.

Такие случаи возможны, если в документации на товар фигурируют иные коды, чем те, которые входят в список 10%, или же если они отсутствуют вовсе.

Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности – главный источник кодовых сведений всех групп товаров российского производства, которые подлежат налогообложению по всем .

ОКП содержит цифровые значения, которые присваиваются товарам всех категорий, и именно на основе этих данных и принимаются решения об отнесении продукции к той или иной ставке налогообложения.

Данный код должен содержаться в Сертификате на продукцию, национального или отраслевого стандарта либо технического условия, которое выдается в Комитете по стандартизации, сертификации и метрологии.

До начала 2017 г. в России действовал Общероссийский классификатор продукции (ОК 034-2014), по которому происходила верификация всех товаров российского происхождения. С 1 января 2017 года Правительство РФ отменило его действие использованием новой редакции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), актуального на данный момент.

В соответствии с обновленным ОКПД2 в конце 2016 года был реализован и новый видов товаров, подлежащих налогообложению по ставке 10% (Постановление Правительства № 1377 от 17 декабря 2016).

Что касается реализации товаров импортного происхождения, здесь принимается во внимание значение кода ТН ВЭД – если данные цифры имеются и в новом Перечне категорий, данный товар может облагаться налогом с 10%-ной ставкой. Примечательно, что подтверждение права использования ставки НДС в 10% происходит по единому регламенту для всех групп товаров, то есть схема верификации товаров детского питания и образовательных зданий не будет отличаться.

Примечательно, что подтверждение права использования ставки НДС в 10% происходит по единому регламенту для всех групп товаров, то есть схема верификации товаров детского питания и образовательных зданий не будет отличаться. Исключение составляет группа медицинских товаров.

Что касается пониженной ставки налогообложения для товаров медицинского назначения, здесь важно акцентировать на наличии специальной документации.

Регистрационное удостоверение на лекарственные средства и товары медицинского назначения отечественного или зарубежного происхождения – главное основание для использования ставки Для аптечных товаров потребуется регистрационное удостоверение, выданное на конкретные позиции препаратов. Специальное разрешение на применение лекарственных средств, будет необходимо, чтобы подтвердить пониженную ставку медицинских товаров, используемых в клинических исследованиях. Документы всех указанных выше типов должны содержать максимально развернутые сведения о препаратах, а также полные данные об организациях, которым выдаются свидетельства и удостоверения.

Проводит и контролирует госрегистрацию лекарственных препаратов и прочих медицинских товаров федеральная служба по надзору в сфере охраны здоровья. более простой и быстрый чем через суд.

В каких случаях можно развестись по заявлению одного из супругов и как это нужно сделать? Узнайте об этом . Что такое защита родительских прав и какие ее основные способы? Подробная информация по данному вопросу есть в .

Суть процесса исчисления НДС – подтверждение соответствия реализуемой продукции требованиям, которые предъявляет Налоговый кодекс, в данном случае – доказательства, что товар подходит под ставку НДС в 10%.

Примечательно, что Статья 164 Налогового кодекса не дает четкого предписания и инструкций подачи документов для подтверждения права . На сегодняшний день фискальные службы проводят данную процедуру на основании предоставленных Сертификатов продукции и заполненной Декларации о соответствии товара, ссылаясь на закон «О техническом регулировании» (ФЗ №184-ФЗ от 27 декабря 2002 года). В Декларацию о соответствии, которую компания-налогоплательщик предоставляет в налоговые службы в указанные сроки, следует внести всю информацию о товаре, отметив также и присвоенный ему код ОКП.

Развернутая информация о реализуемой продукции в – главное доказательство права применения ставки НДС в 10%.

Таким образом, для использования сниженной процентной ставки НДС в 10%, налогоплательщик должен иметь документально зафиксированное подтверждение соответствия кода реализуемой или импортируемой продовольственной продукции данным, определенным законодательством в Общероссийском классификаторе продукции (для отечественных товаров), и Товарной номенклатуре ВЭД (для импортных товаров). Данное подтверждение должно содержаться в сертификатах, регистрационных свидетельствах, национальных или отраслевых стандартах и прочей технической документации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии . Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор: ZakonGuru Поделиться 0 0

Кормовые добавки: налоговый «манёвр» от Минфина

20 марта 2021· По вопросу ставки НДС на кормовые добавки в СМИ написано много и все по делу.

Но я бы посмотрела на проблему со стороны начинающих предпринимателей или инвесторов.

Итак, по порядку 2004 год. Животноводство страны, мягко говоря, не в самом лучшем состоянии. Оборудование безнадежно устарело, нет племенного поголовья. Кормовые добавки, без которых невозможно вырастить здоровое животное, закупаются дорого за рубежом, ибо в России такие не производятся.

Правительство с 2000 года исполняет требование статьи 164 Налогового Кодекса и определяет перечень кодов льготных товаров, в том числе необходимых для кормления животных. И вот, 31.12.2004 подарком под ёлку на Новый 2005 год появляется долгожданное Постановление Правительства № 908

«Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»

.

Кормовые добавки в нем включены в раздел:

«Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы»

, код ТНВЭД 2309 90, а товар назван «Продукты, используемые для кормления животных.». Название общее, чтобы учесть всё разнообразие используемых в животноводстве кормов: корма растительные, корма животные, премиксы, кормовые добавки, комбикорма, различные концентраты, кормовые смеси.

Чуть позднее обнулены ставки пошлины на ввозимое оборудование для животноводства. Появляется несколько государственных программ поддержки сельского хозяйства.

Очевидно, что благодаря государственной поддержке, начатой в 2000-х, мы сейчас имеем возможность приобретать продукцию российских производителей и уже с иронией рассказывать подрастающему поколению о пресловутых американских окорочках, австралийской говядине и просроченных гуманитарных мясных консервах. Нельзя сказать, что импорт и реализация кормовых добавок по ставке НДС 10% все это время были безоблачными.

Так уж повелось, что фискальные органы любое отклонение от общих правил рассматривают как объект повышенного внимания. Наш случай- не исключение. Назначение экспертизы с целью выяснить, относится ли кормовая добавка к продуктам для кормления животных, давно никого не удивляет и воспринимается как данность. ФТС России, желая снять все подобные вопросы, в 2016 году обратилась в Минсельхоз и получила вполне определенный ответ (от 28.10.2016 №ИЛ-25- 23/11799): все кормовые добавки являются продуктами, используемыми для кормления животных.

Таможенная служба, чтобы уже совсем не оставалось белых пятен в этой истории, запросила самое главное и компетентное ведомство в стане по вопросам налогообложения, а с 2016 года по совместительству и своего непосредственного руководителя,- Минфин. Вопрос ставился о применимости к кормовым добавкам ставки НДС 10%.

Ответ регулятора не оставил сомнений- пониженная ставка НДС на кормовые добавки обоснована (письмо от 13.07.2017 №03-07-03/44559).

Казалось бы, вопрос решен. Все профильные министерства высказались, сомнений не осталось. Письмо Минфина разошлось по всем таможням страны. После этого основополагающего письма, Минфин еще трижды (!) письменно подтвердил неизменность своей позиции. При такой позиции Минфина у любого налогоплательщика не может остаться сомнений о том, какая ставка НДС действует.

При такой позиции Минфина у любого налогоплательщика не может остаться сомнений о том, какая ставка НДС действует.

Налоговый кодекс определил, что ставка НДС в размере 10% применяется к продуктам, используемым для кормления животных.

Минсельхоз отнес кормовые добавки к таким продуктам. Минфин, с учетом мнения Минсельхоза, четырьмя своими письмами подтвердил применение льготной ставки НДС именно к кормовым добавкам. Более того, во избежание будущих каких бы то ни было споров, по инициативе того же Минфина издано уточняющее Постановление от 06.12.2018 №1487 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.

№ 908″, в котором непосредственно поименованы все возможные разновидности продуктов для кормления животных, включая кормовые добавки. Броня, а не бумага,- как сказал бы известный булгаковский персонаж.

Но налоговая стабильность и предсказуемость решений, как оказалось, не входит в амплуа Минфина. По заложенной в 2004 году традиции, в последний рабочий день 2018 года подписано очередное письмо, разделившее все события на «до» и «после». Как следует из письма Минфина от 29.12.2018 № 03-07-03/96635, оно издано в дополнение к письму 2017 года.

Того самого, в котором сообщалось о льготном налогообложении кормовых добавок. Только сейчас уже речь о ставке 18%. Вероятно, под «дополнением» Минфин имел в виду не содержание письма, а ставку НДС. Было 10, стало 18%. Чем не дополнение? Ссылка в письме на судебную практику, как обоснование сделанного вывода, выглядит, мягко говоря, не убедительно.
Ссылка в письме на судебную практику, как обоснование сделанного вывода, выглядит, мягко говоря, не убедительно.

Во-первых,- эта практика была как в пользу 10, так и 18%. Во- вторых,- суды относительно ставки НДС на кормовые добавки стали появляться задолго до того, как Минфин впервые обозначил свою позицию. Потому объяснить внезапное изменение министерством ранее выбранного курса можно только астрологическими и им подобными причинами.

Тем не менее, после такого новогоднего подарка, реакция ФТС России не заставила себя долго ждать. Во все таможни разошлось поручение на проведение проверок обоснованности ранее предоставленных льгот. Проверяемый период- максимально возможный, 3 года.

Доначислению подлежит НДС на все кормовые добавки, ввезенные по ставке 10%.

То, что импортеры руководствовались при этом соответствующими разъяснениями Минфина, не имеет значения.

Пока Минфин подсчитывает дивиденты для федерального бюджета, полученные за счет такого «маневра», бизнес считает убытки. Баланс явно не в пользу налогоплательщиков. В теории весь доначисленный таможней НДС можно предъявить к возмещению.

Но сперва его надо доплатить, а для этого нужны деньги. После уплаты надо до 01.04.2019 успеть подать идеально составленную налоговую отчетность, чтобы ее приняли с первого раза.

Для большинства уже первое условие будет невыполнимо.

Товар давно реализован фермерским хозяйствам по той же ставки НДС, по которой ввозился, и объяснить им, что по желанию Минфина он подорожал «задним» числом, будет непросто.

Уплата НДС, как теперь оказалось, в неполном размере, образует состав правонарушения по статье 16.2.2 КоАП и ст.194 УК. Потому в убытки запишем найм адвокатов, а также перспективы вполне реальных штрафов.

Называя в 2018 году на ПМЭФ правоотношения малого и среднего бизнеса с государством дорогой с двусторонним движением, Президент, очевидно, имел в виду как минимум справедливое постоянство в действиях и решениях власти с одной стороны, и соблюдение бизнесом установленных правил,- с другой. В нашем же случае получилась дорога с реверсивным движением, когда регулятор неожиданно для всех изменил направление, а тех, кто заранее не сходил к астрологам, обложил штрафами. Дорога, конечно, формально осталась двусторонней, но кто рискнет по ней проехать?

Мария Санникова Материалы партнёров

  1. 11:55
  2. 11:25
  3. 11:17
  4. 14:41
  5. 11:19
  6. 11:23
  7. 11:20
  8. 11:49
  9. 12:36
  10. 14:35
  11. 14:37
  12. 14:34

Классификатор, перечень и ставки НДС на продукты

» » На чтение 4 мин. Просмотров 2.1k. Опубликовано 05.08.2019 После подписания Президентом Российской Федерации закона об очередном внесении изменений в Налоговый кодекс многие статьи этого документа претерпели изменения. В данном материале мы расскажем, как после повышения налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % выглядит в 2021 году ставка НДС на продукты питания.

В соответствии с требованиями Налогового кодекса для субъектов предпринимательства существуют четыре категории налога на добавленную стоимость на продукты питания, которые отличаются друг от друга величиной ставок. Это зависит от того, является ли предприятие производителем продукции, или торгует после приобретения оптом либо в розницу. Кодексом (п.п.1 п.2 ст.164) установлено, что по ставке 10% облагаются при реализации следующие виды продукции:

  1. растительное масло, маргарин, специальные (кулинарные и кондитерские) жиры;
  2. детское питание;
  3. хлебобулочные изделия (в том числе, сдоба, сухари и баранки) и макароны;
  4. мясопродукты, без учёта деликатесов;
  5. молочные продукты, мороженое;
  6. сахар, соль, зерно и комбикорма, мука и крупы;
  7. яйца;
  8. овощи, в том числе, картофель.
  9. крупный рогатый скот и птица (по живому весу);
  10. живая рыба (без учёта ценных пород) и морепродукты;

Чтобы подтвердить принадлежность товаров к данной категории, нужно соблюдение двух условий:

  • Наличие документа, удостоверяющего соответствие техническим требованиям и регламентам (сертификата или декларации соответствия).
  • Наличие наименования в классификаторе ОКПД2 (для товаров отечественного производства) или номенклатуре ТН ВЭД (для импорта).

База налогообложения и сумма налога с применением ставки НДС 10% отражаются в графа 3 и 5 строки 020 декларации.

Основание – приказ ФНС России от 29.10.2014 № Для продуктов питания, не указанных в п.2 ст.164, в соответствии со следующим, третьим пунктом, применяется ставка НДС 20%. Если плательщик не в состоянии обосновать применение 10-процентной ставки, товар также облагается налогом с удвоением.

База налогообложения и сумма налога включаются в графы 3 и 5 строки 010 декларации.

Ставка 0% применяется при расчёте облагаемой суммы для товаров, которые подлежат вывозу за пределы таможенной территории РФ (п.1 ст.164 НК). Разумеется, применение такого размера ставки налога на добавленную стоимость плательщики также должны обосновать. Для этого им предоставляется срок 180 календарных дней.

В налоговый орган по месту регистрации необходимо предоставить пакет документов, который включает копии:

  1. договоров с контрагентами;
  2. документов, на основании которых осуществляется отпуск, транспортировка и сопровождение товаров;
  3. таможенных деклараций.

Если плательщики не имеют возможности предоставления сопроводительных документов на товары в бумажном виде, закон предоставляет им право осуществить данную процедуру в электронном виде. Такое разрешение субъекты предпринимательства получили после принятия закона от 29.12.2014 г. №452-ФЗ, которым были внесены изменения в 165-ю статью Налогового кодекса.

В случае электронного подтверждения происхождения товаров плательщикам необходимо заполнять раздел 4 декларации по налогу на добавленную стоимость.

Несоблюдение сроков подтверждения нулевой ставки вынуждает субъекты предпринимательской деятельности уплачивать налог по ставке 10 или 20 %, в зависимости от вида декларируемых товаров. В этом случае в декларации по НДС заполняется шестой раздел. Кроме, собственно, применения числовых ставок, в Налоговом кодексе предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в отношении продуктов питания.

Это возможно в случае, когда производство и реализация продуктов питания осуществляется в столовых, которые находятся на территории медицинских или образовательных учреждений (п.п.5 п.2 ст.149).

В качестве документа подтверждающего принадлежность учреждения к указанной выше категории, необходимо предоставить в налоговый орган лицензию на право оказания соответствующего вида (медицина или образование) услуг.

Министерство финансов РФ своим письмом от 03.12.2014 № 03-07-15/61906 подтвердил обязательность данной процедуры для учреждений медицины и образования.

Для подтверждения совершения операций, освобождённых от обложения налогом на добавленную стоимость, плательщикам необходимо заполнить раздел 7 декларации.

В нём по коду 1010232 отображается стоимость товаров (продуктов питания), которые освобождены от НДС. Нет необходимости уплачивать налог, если плательщик находится на специальном режиме НДС по реализации продуктов питания (п.2 ст.346.11). Исключение составляют два случая:

  • выполнение субъектом, находящимся на упрощённой системе налогообложения, функций налогового агента.
  • ввоз продуктов на таможенную территорию РФ;

Также освобождаются от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость субъекты предпринимательства, уплачивающие единый налог на вменённый доход.

Согласно п.4 ст.346.26 плательщик, выполняющий условия, оговоренные подпунктами 6-9 п.2 ст.346.26, получает такое право, не учитывая общие условия специального режима упрощённой системы налогообложения. Субъекты предпринимательства РФ, которые производят и реализуют продукты питания, имеют право в соответствии с законодательством применять все виды ставок налога на добавленную стоимость, включая полное освобождение. На выбор ставки, прежде всего, оказывают влияние специфика хозяйственной деятельности предприятия и виды декларируемой продукции.

Главным условием получения права на применение пониженной ставки налога остаётся обязательство документального подтверждения всех действий. Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут Пример вопроса: По наследству от бабушки досталась квартира в центре Нижнего Новгорода. По состоянию здоровья не могу приехать и вступить в права.

Можете ли вы помочь вступить в наследство без моего присутствия?

Получить ответ Консультация осуществляется практикующими юристами В рамках ФЗ РФ от 21 ноября 2011 г. N 324-ФЗ «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации»

НДС 10 процентов – перечень 2018

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 7 ноября 2018 г. Налог считается установленным лишь в том случае, когда в числе прочего определена налоговая ставка.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (). Подробнее о налоговых ставках и о том, как они устанавливаются, мы рассказывали в отдельной . Одной из налоговых ставок, предусмотренных гл.

21 «Налог на добавленную стоимость», является ставка 10%. О том, какая реализация облагается по указанной ставке, расскажем в нашем материале. Сведения о том, при какой реализации налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10%, приведем в таблице (): Группа товаров (услуг) Перечень товаров (услуг) Продовольственные товары — скот и птица в живом весе; — мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); — молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); — яйцо и яйцепродукты; — масло растительное; — маргарин, жиры специального назначения, в т.ч.

жиры кулинарные, кондитерские, хлебопекарные, заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и заменители масла какао, спреды, смеси топленые; — сахар, включая сахар-сырец; — соль; — зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы; — маслосемена и продукты их переработки (шрот(ы), жмыхи); — хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); — крупа; — мука; — макаронные изделия; — рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); — море- и рыбопродукты, в т.ч. рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); — продукты детского и диабетического питания; — овощи (включая картофель) Товары для детей — трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы; — швейные изделия, в т.ч.

изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в т.ч. плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы (кроме швейных изделий из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика); — обувь (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная; — кровати детские; — матрацы детские; — коляски; — тетради школьные; — игрушки; — пластилин; — пеналы; — счетные палочки; — счеты школьные; — дневники школьные; — тетради для рисования; — альбомы для рисования; — альбомы для черчения; — папки для тетрадей; — обложки для учебников, дневников, тетрадей; — касс цифры и буквы; — подгузники Печатные издания и книжная продукция — периодические печатные издания, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; — книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера Медицинские товары отечественного и зарубежного производства — лекарственные средства, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; — медицинские изделия, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ (при условии представления в налоговый орган регистрационного удостоверения) Услуги по перевозке — услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в пп.

4.1 и 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, т.

е. по которым пункт отправления или назначения находится на территории Республики Крым, города федерального значения Севастополя, Калининградской области, Дальневосточного федерального округа.

По ним услуги перевозки облагаются НДС по ставке 0%) Примечание: 1) Перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей в соответствии с ОКПД2, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%, утверждены Постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ассортимент продовольственных товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 процентов

ПИСЬМОот 26 декабря 1995 года N П-2-24/2958В соответствии с утвержден перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.В связи с этим Минсельхозпрод России сообщает в соответствии с общероссийским классификатором продукции (Москва, издательство стандартов, 1994 год) расширенный перечень продовольственных товаров, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.Первый заместитель Министра сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации В.Н.ЩербакПриложение к письмуМинистерства сельского хозяйства ипродовольствия Российской Федерацииот 26 декабря 1995 годаN П-2-24/29581. Скот и птица в живом весе.Скот и птица в живом весе, поставляемые на переработку, доращивание, откорм, племенные цели и биологической промышленности (крупный рогатый скот, буйволы, яки, зубры, лошади, ослы, мулы, включая лошаков, свиньи, овцы, козы, кролики, олени и верблюды всех видов, семя и эмбрионы племенных животных), а также лабораторные животные и дикие животные зоопаркового содержания, выбракованные на мясо.2.

Мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных).Мясо и мясопродукты всех видов скота и других видов животных, включая охотохозяйственную продукцию, мясо птицы, копчености, колбасные изделия, хлебы мясные, субпродукты I и II категории (всех видов обработки), сосиски, сардельки, котлеты, студни, мясные полуфабрикаты, мясные кулинарные изделия, жиры животные пищевые сырые и топленые, консервы мясные, консервы мясорастительные и салобобовые, консервы мясные с макаронами, мясные продукты сублимационной сушки, бульоны сухие, мясные блюда быстрозамороженные (включая пельмени, фрикадельки, тефтели), паштеты, желатин пищевой — , — , — , — , — , — , , — , — , — , — , , — , — 921989, , .3. Молоко и молокопродукты.Молоко и молокопродукты, получаемые от крупного рогатого скота, коз, овец, лошадей;цельномолочная продукция, молоко питьевое (цельное), витаминизированное, пастеризованное, кипяченое топленое стерилизованное; напитки молочные, молоко сухое, цельное и обезжиренное; обрат, консервы молочные: молоко сгущенное с сахаром, сгущенное стерилизованное без сахара, молоко сгущенное нежирное (сгущенный обрат) с сахаром; сливки, сливки сухие, сгущенные, сгущенные с сахаром; какао со сгущенными сливками с сахаром; кофе натуральный со сгущенными сливками и сахаром; сметана, сыры, брынза, кефир, простокваша, ацедофилин, ряженка, йогурт, творог, сырковая масса, сырковые изделия, полуфабрикаты творожные, торы творожные, крем творожный, паста творожная, масло животное всех видов обработки; пахта; казеин сухой — , — , — , , , , , , — , — , — , — , — , — , — , — , — , — сыр домашний,молоко с наполнителями,молоко концентрированное стерилизованное,кисломолочные напитки с наполнителями и витаминами,сметана диетическая,творог с плодово-ягодными наполнителями,сметана диетическая,творог с плодово-ягодными наполнителями,молочный жир,масло бутербродное,казециты пищевые,казеинаты пищевые,сгущенная и концентрированная сыворотка с сахаром,молочная сыворотка,регенерированное молоко,молоко и сливки заготовляемое4. Яйца и яйцепродукты.Яйцо всех видов птиц, включая инкубационное яйцо и яйцо-отходы инкубации всех видов птиц, охлажденные и мороженные яичные продукты: меланж, белок, желток; сухие яичные продукты: яичный порошок, белок, желток, , — , , , , , , , , , , , , , , , , , , , — , 5.

Масло растительное. — , , — 6.

Маргарин и маргариновая продукция. — 924234, , — , — , — , — , — , — 7. Сахар, включая сахар — сырец.Сахар — песок, сахар — рафинад, сахар жидкий, сахарная пудра, фруктовый сахар, фруктоза, сахар — сырец, глюкоза в твердом виде, патока, меласса, , — , — , — , , — , , — , , , — 8.

Соль. — , — 9. Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы.Зерно зерновых и зернобобовых культур, включая фуражное и семена: пшеница озимая и яровая, рожь озимая и яровая, ячмень озимый и яровой, овес, кукуруза, рис, просо, гречиха, сорго, зернобобовые (горох, кормовые бобы, вика, люпин, чечевица, фасоль, прочие), прочие яровые;зерноотходы (продукты переработки зерна): отруби, мучка, лузга, сечка, дробленка, пыль мельничная;комбикорма: концентрированные корма; кормовые смеси: сено, солома, травяная мука, (включая посевной материал, семена травяных культур), травяные котлеты, премиксы, белковые корма микробиологического синтеза, белково-витаминные и минеральные добавки, минеральные корма, кормовые фосфасты, микроэлементы, витаминные концентраты, метионин, меласса, кормовой жир, сухое обезжиренное молоко (СОМ), заменитель цельного молока (регмолоко), творог, непищевое мясо, мясо-костная мука, костная мука, мясная мука, кровяная мука, обогатитель кормовой, корма животные сухие, мясокостные, прочие корма, мука рыбная и морепродуктов, рыба кормовая, рыбные отходы, криль, крильная мука, известняковая мука, мел, жом, лизин, овощи для кормления пушных зверей.Примечание: включая продукцию п.9 поступающую по импорту. — , — , — , — , , — , — , — , 10. Маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи).Продукция масличных культур: подсолнечника, льна-кудряша (масличного), горчицы, клещевины, сои, арахиса, кунжута, рапса;продукция побочная масличных культур основных и прочих;продукция эфиромасличных культур; посадочный и посевной материал масличных, эфиромасличных и лекарственных культур;продукция лекарственных культур; — , — , — , , — , , , — , — , 11.

Хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные)пироги, пирожные, пончики;хлеб, хлебобулочные изделия диетические и диабетические;пиццы — , — 12. Крупавключая толокно и овсяные хлопья «Геркулес» — , — , — 13.

Мука — , — 14. Макаронные изделия.Макароны длиннотрубчатые, вермишель, лапша, фигурные изделия, рожки, прочие макаронные изделия, полуфабрикаты макаронного текста, перья из муки с обогатителями и без обогатителей — 15.

Напитки специального назначения: диабетические, диетические, лечебно-профилактические16.

Продукты детского и диабетического питания.Кондитерские изделия диабетические, хлеб и хлебобулочные изделия диабетические, консервы плодоовощные диабетические, консервы фруктовые диабетические, сухие продукты для детского, диетического и лечебно-профилактического питания и отходы их производства, , , , — — Жидкие и пастообразные молочные продукты:молоко стерилизованное витаминизированное, стерилизованные смеси («Малютка», «Виталакт ДМ», «Виталакт обогащенный», «Молочко») ацидофильные смеси («Малютка», «Бифилин», «Крошечка», «Молочко КМ», «Биолакт», «Балдырган», «Балбобек», «Биолакт обогащенный», «Биолакт адаптированный», «Биолакт с лизоцимом»»Творог детский»»Кефир детский»Кисломолочный напиток «Детский»- Сухие молочные смеси:»Малютка»: «Малыш», «Детолакт», «Солнышко», «Аистенок», «Новолакт — 1», «Новолакт — 2», «Новолакт МН», «Витолакт М», «Ладушка», «Росток», «Росток — 1», «Бидидолакт», «Биофруктолакт», «Фитолакт», «Сухое низколактозное молоко», «Энпит (белковый, жировой, обезжиренный)», «Унипит-ДЦ», БАД — 1Л, БАД — 1Б, БАЛ — 2- Продукты детского питания на зерномолочной основе:молочные смеси с отварами «Крепыш»молочные семи с мукой «Здоровье»каши молочныемука из крупы и злаковыхкисель молочныйбыстровосстанавливаемые продукты- Консервы плодово-ягодные для детского питанияпюре плодовые натуральныепюре из смеси плодовпюре плодовые и ягодные с сахаромпюре из смеси плодов, ягод, овощей, плодовых и ягодных соковпюре из плодов с крупами и молокомпюре из плодов со сливками «Неженка»кремы плодово-ягодныедесерты плодово-ягодныесоки плодовые и ягодные натуральныесоки плодовые и ягодные с сахаромсоки плодовые и ягодные купажированные натуральныесоки плодовые и ягодные купажированные с сахаромсоки плодовые и ягодные с мякотью натуральныесоки плодовые и ягодные с мякотью и сахаромсоки плодовые и ягодные с мякотью и сахаром купажированныекомпоты плодовыеконсервы с добавлением витаминов- Консервы овощные, овощи плодовые для детского питания:пюре овощные натуральныепюре овощные с добавлением других компонентовпюре из смеси овощей и плодов с сахаромсоки овощеплодовыесоки овощныеикра овощнаяпюре овощемясныеконсервы овощные и овощи мясныеконсервы овощеплодовыепервые обеденные блюдавторые обеденные блюдаконсервы с добавлением витаминов- Консервы мясные, рыбные для детского питания:пюре мясное детскоепюре из свининыпюре из мяса птицыпюре куриное для супапюре мясорастительноепюре на рыбной основепудинг рыбныйпаштетыкремыколбаски детскиеполуфабрикаты рубленные- Компоненты для производства детских молочных продуктов:добавки сухие молочные для детского питания17. Рыба живаявключая ее молодь (мальки, личинки, сеголетки), живую икру, производителей (самок, самцов)18. Море и рыбопродукты, в том числе охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельди, консервы и пресервы (за исключением деликатесных)19.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+