Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Можно уплатить налог усн за 4 квартал 2021г частями

Можно уплатить налог усн за 4 квартал 2021г частями

Можно уплатить налог усн за 4 квартал 2021г частями

Отмена налогов за 2 квартал 2021 для ИП и компаний


Мы живем в сложное время. Впервые за нашу жизнь мы столкнулись с таким понятием как пандемия. Многие люди остались без работы. Многие виды бизнесов пострадали настолько, что находятся на грани банкротства.

Государство день за днем анонсирует новые меры поддержки для бизнеса. Среди них: — Приостановка проверок — Продление сроков сдачи отчетности — Кредитные каникулы — Продление сроков лицензий — Субсидии на выплату зарплаты — Освобождение от арендных платежей по договорам аренды федерального имущества и другие.Но одна из самых действенных мер, на мой взгляд, это — отмена налогов, сборов и страховых взносов за 2 квартал 2021 года.

Давайте же разберемся с этим вопросом поподробнее. Отмена налогов за 2 квартал 2021 года распространяется не на всех. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих право на освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов установлен .

Прежде всего, организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.

Кстати, некоторые мои знакомые были уверены, что они относятся к малому бизнесу. Оборот был меньше трех миллионов в год, а сотрудников всего двое. Но, увы, при проверке в реестре оказалось, что это не так.

Причина в том, что для работы они выбрали форму акционерного общества.

А это уже не малый бизнес.Других исключили из данного реестра по ошибке. Пришлось писать письма. Поэтому хотя бы раз в год рекомендую вам заходить по ссылке и проверять этот факт. Там всё достаточно просто. Если вы относитесь к СМСП, то сможете скачать выписку, подтверждающую, что ваша организация или ИП внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.

Но не спешите радоваться даже, если вы нашли себя в этом перечне. Право на неуплату налогов за 2 квартал 2021 года имеют только:1.

Субъекты, относятся к пострадавшим отраслям. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2021 г. N 434. Это авиаперевозчики, санатории, турагентства, гостиничный бизнес. Полный перечень вы найдете в конце данной статьи.2. Социально ориентированные организации.
При условии, что они являются:

  1. получателями грантов Президента Российской;
  2. получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти;
  3. получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ и т.п.

3.

Централизованные религиозные организации в соответствии с подпунктом 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового Кодекса Российской Федерации.4. Некоммерческие юридические лица, которые есть в реестре некоммерческих организаций, пострадавших из-за коронавируса. Разобраться во всех этих списках и критериях сложно.

Разобраться во всех этих списках и критериях сложно. Поэтому налоговая запустила специальный сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли организация от уплаты налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2021 года или нет.

Для того, чтобы воспользоваться этим сервисом нужно : 1.

Перейти по ссылке: . 2. Ввести ИНН. 3. Указать свою систему налогообложения.Сервис очень прост и выглядит вот так:НаименованиеПериод и условия отмены Налог на прибыль организаций Ежемесячные авансовые платежи за апрель, май, июнь Авансовые платежи за 6 мес. за вычетом начисленных платежей за 1 кв.

ЕСХН Авансовый платёж за отч.полугодие 2021 Налог, уплачиваемый при УСН (Упрощенной системе налогообложения) Авансовый платёж за 6 мес. 2021, уменьшенный на сумму аванс.платежа за первый квартал ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) Не платится налог за 2 квартал 2021 НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики Не нужно платить за первое полуг.

2021 (1 квартал вычитается) ПСН (Патентная система налогообложения) Если патент приобретён на этот период, то налоговая сделает перерасчет и вернет деньги. Исключат все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2021 Акцизы Не платим акцизы за апрель, май, июнь 2021 Водный налог Не платим за II квартал 2021 НДПИ Не платим за апрель, май, июнь 2021 Торговый сбор Не платим за II квартал 2021 Налог на имущество организаций Для всех объектов не платится за 2 квартал 2021 Транспортный и земельный налоги Для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности Налог на имущество физлиц Для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности Обязательно обратите внимание, что есть налоги, которые всё равно придётся заплатить. Если вы нашли свою организацию в списке тех для кого отменены налоги, то вам всё равно нужно будет заплатить:

  1. НДФЛ, удерживаемый при выплате доходов физическим лицам.
  2. Налог на игорный бизнес;
  3. НДС;

Но, например, если вы ИП на УСН и у вас нет сотрудников, то платить ничего не нужно.

Тут всё просто. Благодаря цифровизации, не нужно подавать никаких заявлений и куда-либо обращаться. Также не нужно сдавать нулевые отчеты, если у вас были обороты.

Налоговая сама обнулит начисленные налоги и не будет отражать их в карточке расчетов с бюджетом по налогам и сборам А вот и обещанный перечень пострадавших отраслей с указанием ОКВЭД:Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельностиКод ОКВЭД 2 1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4 Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1 Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21 Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом 52.23 2.

Культура, организация досуга и развлечений Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 90 Деятельность в области демонстрации кинофильмов 59.14 Деятельность музеев 91.02 Деятельность зоопарков 91.04.1 Производство изделий народных художественных промыслов 32.99.8 3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93 Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04 Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4 4.

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79 5. Гостиничный бизнес Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 55 6. Общественное питание Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56 7.

Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений Образование дополнительное детей и взрослых 85.41 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91 8. Деятельность по организации конференций и выставок Деятельность по организации конференций и выставок 82.3 9.

Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02 10. Деятельность в области здравоохранения Стоматологическая практика 86.23 11. Розничная торговля непродовольственными товарами Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах 45.11.2 Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая 45.11.3 Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах 45.19.2 Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая 45.19.3 Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями 45.32 Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах 45.40.2 Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая 45.40.3 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах 47.19 Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах 47.4 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах 47.5 Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах 47.6 Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах 47.7 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью 47.82 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами 47.89 Деятельность по осуществлению торговли через автоматы 47.99.2 12.

Средства массовой информации и производство печатной продукции Деятельность в области телевизионного и радиовещания 60 Деятельность сетевых изданий 63.12.1 Деятельность информационных агентств 63.91 Печатание газет 18.11 Издание книг 58.11 Издание газет 58.13 Издание журналов и периодических изданий 58.14 :

  1. , генеральный директор , Instagram:

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Авансовые платежи по УСН в 2021 и 2021 году

На упрощенной системе налогообложения налогоплательщики ежеквартально вносят в бюджет «предоплату» по единому налогу — авансовый платеж. По итогам налогового периода — одного года — нужно составить декларацию и доплатить оставшуюся сумму налога.

В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж. Рассмотрим объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы». Содержание статьи: На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог.

При этом в течение года каждый квартал важно вносить авансовые платежи.

ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом.

В 2021 и 2021 году сроки следующие: Отчетный период 2021 год 2021 год 1 квартал 27 апреля 26 апреля полугодие 27 июля 26 июля 9 месяцев 26 октября 25 октября Если 25 число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на ближайший следующий рабочий день.В связи с пандемией коронавируса все компании, которые обязаны соблюдать режим нерабочих дней, получили отсрочку по уплате налога до 12 мая.

Упрощенцы из наиболее пострадавших отраслей смогут заплатить авансовый платёж за первый квартал до 26 октября, а за полугодие — до 25 ноября.Авансового платежа за 4 квартал формально не существует.Он представляет собой итоговый платеж за год. Организации и ИП рассчитывают налог по УСН с учетом всех ранее уплаченных авансовых платежей.

Организации и ИП рассчитывают налог по УСН с учетом всех ранее уплаченных авансовых платежей. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог.

Перечислить налог в бюджет нужно: за 2021 год за 2021 год ИП 30 апреля 2021 30 апреля 2022 ООО 31 марта 2021 31 марта 2022 Срок уплаты единого налога по УСН в 2021 году перенесли для пострадавших в связи с пандемией коронавируса отраслей.

За 2021 год ООО могут уплатить налог до 30 сентября, а ИП — до 30 октября.

Не игнорируйте авансовые платежи.

Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени — воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их размер.

При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф в размере 20 % или 40 % от неуплаченной суммы. Шаг 1. Для расчета налога определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов.

Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в и Шаг 2.

Размер налога вычисляется по формуле: Доходы × Ставка налога. Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.

С 1 января 2021 года также появилась повышенная ставка 8 % для тех налогоплательщиков, которые нарушили базовые лимиты. Как рассчитать налог при превышении лимитов, расскажем ниже. Шаг 3. Упрощенцы на базе «доходы» имеют право применить налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников, а также больничных, которые оплачены работодателем.

  1. ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.
  2. ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.

Вычет по торговому сбору применяется без ограничений. Теперь из суммы налога вычитаем все уплаченные взносы, сборы и больничные. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

Налоговая база «доходы», ставка 6%. Доходы предприятия с начала года по конец марта составили 150 000 рублей.

  1. Авансовый платеж за 1 квартал: 150 000 × 6 % = 9 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов.

В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей.

С зарплаты уплачиваются страховые взносы в размере 30 %, то есть 18 000 рублей в месяц. За прошедший квартал организация перечислила страховых взносов на сумму 54 000 рублей (18 000 × 3). Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только в два раза:

  1. 9 000 × 50 % = 4 500 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 апреля.

Шаг 1. Определяем налоговую базу. Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4.

Упрощенцы должны учитывать в налоговой базе доходы согласно и Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР.

При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в . О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в . Шаг 2. Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы – Расходы) × 15 %.

Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %. Отдельный вопрос: как быть со страховыми взносами? В соответствии с , упрощенцы включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Это касается взносов за сотрудников и взносов предпринимателей «за себя».

Уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу и сам налог. Налоговая база «доходы минус расходы», ставка 15 %. Доходы ИП с января по конец марта составили 120 000 рублей.

Расходы ИП за 3 месяца составили 40 000 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 10 220 рублей, эту сумму он включил в расходы.

  1. Сумма авансового платежа: (120 000 – 40 000) × 15 % = 12 000 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 12 000 рублей до 25 апреля. Порядок расчета авансового платежа за второй квартал аналогичен .

При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в прошлом квартале.

Доходы предприятия с начала года по конец июня составили 270 000 рублей.

Из них 150 000 рублей за 1 квартал и 120 000 рублей за 2 квартал. Авансовый платеж за 1 квартал — 4 500 рублей.

  1. Сумма налога за полугодие: 270 000 × 6 % = 16 200 рублей

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за первые шесть месяцев составили, предположим, 108 000 рублей.

Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог все равно можно уменьшить только наполовину:

  1. Сумма налога за полугодие с вычетом: 16 200 × 50 % = 8 100 рублей

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовый платеж 1 квартала: 8 100 – 4 500 = 3 600 рублей. Таким образом, организация должна уплатить 3 600 рублей до 25 июля.

Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но аванс, уплаченный в первом квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного во втором квартале налога. Доходы ИП с января по конец июня составили 230 000 рублей.

Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал.

Расходы ИП за 6 месяцев составили 85 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал.

Авансовый платеж в 1 квартале — 12 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 10 200 рублей, эти суммы он включил в расходы.

  1. Сумма налога за полугодие: (230 000 – 85 000) × 15 % = 21 750 рублей

Теперь вычитаем из этой суммы авансовый платеж 1 квартала: 21 750 — 12 000 = 9 750 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 9 750 рублей до 25 июля. Порядок расчета авансового платежа за третий квартал аналогичен .

При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в первом и втором квартале.

Налоговая база «доходы», ставка 6% Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 420 000 рублей. Из них 150 000 рублей за 1 квартал, 120 000 рублей за 2 квартал и 150 000 за 3 квартал.

Авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей.

  1. Сумма налога за 9 месяцев: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за прошедшие 9 месяцев составили 162 000 рублей. Больничные не выплачивались. Сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину:

  1. Сумма налога за 9 месяцев с вычетом: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи 1 и 2 квартала: 12 600 – (4 500 + 3 600) = 4 500 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 октября. Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога.

Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога.

Налоговая база «Доходы минус расходы», ставка 15 % Доходы ИП с января по конец сентября составили 380 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал и 150 000 — за 3 квартал.

Расходы ИП за 9 месяцев составили 125 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал и 40 000 за 3 квартал. Авансовые платежи в 1 квартале — 12 000 рублей, во 2 квартале — 9 750 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 10 200 рублей, эти суммы он включил в расходы.

  1. Сумма налога за 9 месяцев: (380 000 – 125 000) × 15 % = 38 250 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи 1 и 2 квартала: 38 250 – (12 000 + 9 750) = 16 500 рублей. Таким образом, ИП должен уплатить 16 500 рублей до 25 октября.

Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года.

Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 апреля, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 апреля. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж.

Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так: 1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки. Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки.

Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП.

Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется: (1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × 30) + (1/150 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки с 31 дня) Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования.

С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и в последние месяцы Центробанк часто снижает ее.

В ноябре 2021 года ключевая ставка составляет 4,25 %. Чтобы не допустить ошибку в расчетах, .

ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 26 октября, но эти средства он смог перечислить только 10 ноября. Просрочка составляет 16 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ в ноябре 2021 года — 4,25 %.

  1. 1/300 × 4,25 % × 12 000 × 15 = 25,5 рубля.

Таким образом, пени составят 25,5 рубля.

Эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 10 ноября. Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период.

Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года.

Сроки уплаты налога отличаются для организаций и предпринимателей: за 2021 год за 2021 год ИП 30 апреля 2021 30 апреля 2022 ООО 31 марта 2021 31 марта 2022 Расчет единого налога по УСН за год по базе «Доходы» Правила расчета единого налога по УСН устанавливает статья 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле: НАЛОГ = Налоговая база × 6% – Авансовые платежи за год Шаг 1.

Определить доходы за период. Суммируем доходы, полученные за 1, 2, 3 и 4 кварталы, нарастающим итогом.

Этот показатель можно найти в первом разделе Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст.

и . Шаг 2. Определить размер страховых взносов. Исчисленный налог уменьшаем на сумму страховых взносов, уплаченных за период.

  1. ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;
  2. ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3.

Определить налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычитаем сумму уплаченных за год страховых взносов.

Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину. Шаг 4. Рассчитываем налог по УСН.

Полученную налоговую базу умножаем на ставку налога и вычитаем все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года. Налоговая база «Доходы», ставка 6% ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей.

Доходы компании за весь год составили 580 000 рублей:

  1. 2 квартал — 120 000 рублей;
  2. 1 квартал — 150 000 рублей;
  3. 4 квартал — 160 000 рублей.
  4. 3 квартал — 150 000 рублей;

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.

  1. Сумма налога за год: 580 000 × 6 % = 34 800 рублей

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (по 30 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 60 000 × 30% = 18 000 рублей в месяц.

За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались. Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину.

  1. Сумма налога за год с вычетом: 34 800 × 50 % = 17 400 рублей

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

  1. 17 400 – (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 31 марта 2021 года. Шаг 1. Определяем налоговую базу. Доходы и расходы берем из Книги учета доходов и расходов.

Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст.

и . Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДИР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 . В отличие от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету.

Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог. Шаг 2. Определить размер налога.

Налог вычисляется по формуле: Налог = (Доходы – Расходы) × 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %. Шаг 3. Рассчитать сумму налога к уплате за год.

Из рассчитанной суммы налога мы вычитаем авансовые платежи, которые были сделаны в 1, 2 и 3 кварталах. Объект налогообложения «доходы минус расходы», ставка 15 % Доходы ИП за 2021 год составили 470 000 рублей, а расходы составили 160 000 рублей.

Из них: Квартал Доходы Расходы 1 квартал 120 000 рублей 40 000 рублей 2 квартал 110 000 рублей 45 000 рублей 3 квартал 150 000 рублей 40 000 рублей 4 квартал 90 000 рублей 35 000 рублей Петров ежеквартально платит за себя страховые взносы за себя по 10 200 рублей, эти суммы он включил в расходы. Авансовые платежи в течение года составили: 1 квартал — 12 000 рублей, 2 квартал — 9 750 рублей, 3 квартал — 16 500 рублей.

  1. Сумма налога за год: (470 000 — 160 000) × 15 % = 46 500 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи за год:

  1. Сумма налога за год за вычетом авансовых платежей: 46 500 – (12 000 + 9 750 + 16 500) = 8 250 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 8 250 рублей до 30 апреля 2021 года.

Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться.

В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение.

В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%.

Поэтому в конце года необходимо рассчитать налог стандартным способом и минимальный налог.

Та сумма, которая окажется больше, подлежит уплате в бюджет. В 2021 году доходы компании «Чайный дом» составили 180 000 рублей, а расходы составили 170 000 рублей.

  1. Минимальный налог = 180 000 × 1 % = 1 800 рублей.
  2. Сумма налога за год= (180 000 — 170 000) × 15 % = 1 500 рублей в год.

При незначительном отличии доходов и расходов, сумма минимального налога на 300 рублей превысила сумму налога, рассчитанного обычным способом. В таком случае ООО «Чайный дом» заплатит за год минимальный налог — 1 800 рублей. Разницу между минимальным налогом и налогом, который вы должны были уплатить по стандартным правилам, можно будет учесть в расходах при расчете налога за следующие налоговые периоды.

С 1 января 2021 для УСН начали действовать повышенные ставки.

Их нужно применять при нарушении базовых лимитов.

Это происходит, когда:

  1. Доходы с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не достигли 200 млн рублей;
  2. Средняя численность работников в отчетном периоде превысила 100 человек, но остается меньше 130 человек.

Повышенная ставка по УСН «доходы» составляет 8 %, по УСН «доходы минус расходы» — 20 %.

Размер повышенных ставок фиксированный, их нужно применять при нарушении лимитов, даже если в вашем регионе действуют пониженные ставки или вы находитесь на налоговых каникулах. По повышенной ставке облагается часть налоговой базы, которая приходится на период с начала квартала, в котором допущены превышения.

Шаг 1. Посчитайте авансовый платеж за период до превышения лимитов. Для этого определите авансовый платеж без учета вычетов, умножив налоговую базу на стандартную налоговую ставку.

Шаг 2. Посчитайте авансовый платеж за период, в котором нарушены лимиты.

Для этого возьмите сумму, рассчитанную на шаге 1, и прибавьте к ней разницу между налоговой базой за период с превышением и налоговой базой за предшествующие периоды, умноженную на 8 %.

Используйте следующую формулу: Авансовый платеж за период с превышением лимитов = Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу с превышением × Ставка налога + (Налоговая база за отчетный период с превышением — Налоговая база за предшествующий отчетный период, в котором лимиты соблюдены) × Повышенная ставка налога Шаг 3. Если рассчитываете платеж для УСН «доходы», дополнительно уменьшайте начисленный аванс или налог к доплате на налоговый вычет.

ООО «Башмачок» на УСН «доходы» превысило лимит доходов по итогам 9 месяцев и вынуждено применять повышенную ставку 8 %. По итогам 1 квартала выручка составила 50 млн рублей, по итогам полугодия 100 млн рублей, а по итогам 9 месяцев — 152 млн рублей. Авансовые платежи за 1 квартал и полугодие считаются в стандартном порядке:

  1. Авансовый платеж за полугодие: 100 000 000 × 6 % – 3 000 000 = 3 000 000 рублей.
  2. Авансовый платеж за 1 квартал: 50 000 000 × 6 % = 3 000 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2021 года нужно считать по повышенной ставке.

  1. Авансовый платеж за 9 месяцев: (100 000 000 × 6 %) + ((152 000 000 — 100 000 000) × 8 %) = 10 160 000 рублей.

Начисленный по итогам 9 месяцев авансовый платеж можно уменьшить на налоговые вычеты (450 000 рублей страховых взносов за 9 месяцев) и ранее уплаченные авансовые платежи.

  1. Авансовый платеж за 9 месяцев к доплате: 10 160 000 — 450 000 — 3 000 000 — 3 000 000 = 3 710 000 рублей.

По итогам 9 месяцев ООО «Башмачок» должно доплатить в бюджет 3 710 000 рублей. ООО «Любитель» работает на УСН «доходы минус расходы».

По итогам 9 месяцев лимит по доходам в 150 млн рублей был нарушен, поэтому авансовый платеж нужно будет рассчитывать по повышенной ставке. Финансовые результаты следующие: Отчетный период Доходы Расходы Налоговая база 1 квартал 50 000 000 42 000 000 8 000 000 полугодие 100 000 000 84 000 000 16 000 000 9 месяцев 160 000 000 132 000 000 28 000 000 Авансовые платежи за 1 квартал и полугодие рассчитываются в стандартном порядке:

  1. Авансовый платеж за 1 квартал: 8 000 000 × 15 % = 1 200 000 рублей.
  2. Авансовый платеж за полугодие: 16 000 000 × 15 % – 1 200 000 = 1 200 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2021 года нужно считать по повышенной ставке.

  1. Авансовый платеж за 9 месяцев: (16 000 000 × 15 %) + ((28 000 000 — 16 000 000) × 20 %) = 4 800 000 рублей.

Начисленный по итогам 9 месяцев авансовый платеж можно уменьшить на ранее уплаченные авансовые платежи.

  1. Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате: 4 800 000 — 1 200 000 — 1 200 000 = 2 400 000 рублей.

По итогам 9 месяцев ООО «Любитель» должно доплатить в бюджет 2 400 000 рублей. Что делать, если вы опоздали с уплатой налога за год За неуплату налога по УСН вовремя, будет начислен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (ст.

122 НК РФ). Если у налоговой будут доказательства того, что вы не платили налог умышленно, хотя знали, что должны, и имели средства на уплату — штраф может вырасти до 40%. Помимо штрафа за опоздание с оплатой налога, со следующего дня и до дня уплаты включительно начисляются пени. Индивидуальные предприниматели платят по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за весь период просрочки.

Организации применяют ставку 1/300 в первые 30 дней, далее она увеличивается до 1/150.

Штрафа можно успеть избежать, если оплатить долг до того, как его обнаружит налоговая. Только в таком случае все равно придется заплатить пени. Кроме штрафов и пеней, за неуплату налога могут заблокировать расчетный счет.

Налоговая направит вам уведомление о необходимости уплаты долга с указанием крайнего срока.

Если не оплатить долг — счет заблокируют на сумму задолженности. Если вы с опозданием уплатили авансовые платежи за предыдущие периоды, то пени будут начисляться по каждому просроченному авансу и за год могут составить существенную сумму.

Поэтому вовремя рассчитывайте и перечисляйте авансы по налогу. Веб-сервис автоматически рассчитывает суммы платежей, формирует платежные поручения и напоминает пользователю о сроках уплаты. Бухгалтерия интегрирована с рядом банков — платежку можно сразу отправить в интернет-банк.

Протестируйте сервис бесплатно в течение 14 дней, платите налоги, сдавайте отчетность, ведите учет с помощью Контур.Бухгалтерии.

Налог при УСН (ИП) за 2021 г.

Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (). ИП на УСН освобождаются от уплаты ():

  1. НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:
  1. с доходов, облагаемых по ставке 35% (). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со ;
  2. с доходов в виде дивидендов;
  3. с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007;
  1. НДС, кроме:
  2. налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

    Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;

— НДС при ввозе товаров в РФ; — НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента; — НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога; — НДС с операций по договорам простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. УСН-объектом являются ():

  1. или доходы за минусом расходов.
  2. или доходы;

По общему правилу, объект налогоплательщик выбирает сам и вправе ежегодно его менять, подав соответствующее уведомление в ИФНС ().

Для целей УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном (). При этом ИП не учитывают ():

  1. доходы, указанные в (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств);
  2. доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%;
  3. доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

Что же касается расходов, то полный перечень затрат, уменьшающих базу по налогу при УСН, содержится в . К ним, в частности, относятся:

  1. расходы в виде арендных платежей.
  2. материальные расходы;
  3. расходы на оплату труда;

Важно знать, что этот перечень является закрытым.

И если вы включите в состав расходов какие-либо затраты, не поименованные в этом перечне, проблем с ИФНС вряд ли удастся избежать. В зависимости от выбранного объекта налоговой базой является денежное выражение ():

  1. или доходов, уменьшенных на расходы.
  2. или доходов;

При определении налоговой базы доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала отчетного года ().

Налоговым кодексом установлены максимальные значения ставок по налогу при УСН ():

  1. для объекта «доходы минус расходы» — 15%.
  2. для объекта «доходы» — 6%;

При этом региональным властям разрешено снижать размер ставки ():

  1. для объекта «доходы минус расходы» — до 5% (в Республике Крым и городе федерального назначения Севастополе – до 3%).
  2. для объекта «доходы» — до 1%

Например, в Москве установлена ставка 10% для «доходно-расходных» упрощенцев, занимающихся определенной деятельностью (к примеру, обрабатывающими производствами) при соблюдении условия о доле выручки от этой деятельности (). А в Санкт-Петербурге для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» установлена ставка 7% (). Кстати, если в течение календарного года ИП «переехал» из одного региона в другой и при этом в данных регионах установлены разные ставки по УСН, то для расчета налога применяется ставка того региона, в ИФНС которого предприниматель числился на последний день отчетного года ().

Налоговым периодом является календарный год (). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (, ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев ().

Формулы расчета авансовых платежей при объекте «доходы» такие: Аванс за I квартал = Доходы за I квартал х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс в I квартале Аванс за полугодие = Доходы за полугодие х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за полугодие Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал Аванс за 9 месяцев = Доходы за 9 месяцев х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за 9 месяцев Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие Налог считается так: Налог за год = Доходы за год х Ставка налога – Суммы, уменьшающие налог за год Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года, определяется следующим образом: Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев К суммам, уменьшающим аванс/налог, относятся ():

  1. взносы ИП за себя;
  2. больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), выплаченные работникам за счет работодателя;
  3. взносы с выплат работникам;
  4. платежи/взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Важно!

Налог/аванс ИП, имеющие работников, могут уменьшить на вышеуказанные суммы не более чем на 50%.

Если же у ИП работников нет, то налог он может уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных за себя.

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так: Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке ().

Расчет минимального налога прост: Минимальный налог = Доходы за год х 1% Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т.

е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так: Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (). ИП на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (, ): Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года Налог по итогам года (в т.ч.

минимальный) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным При нарушении срока уплаты налога/аванса предпринимателю будут начислены пени (, ). Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего . КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает: Объект налогообложения УСН Что уплачивается КБК Доходы Налог/аванс 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110 Доходы минус расходы Налог (в т.ч.

минимальный)/аванс 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110 Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

УСН за 2 квартал 2021

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 13 июля 2021 г. Организации и ИП, применяющие УСН, задаются вопросом, как им заплатить УСН за 2 квартал 2021 г., когда платить УСН за 2 квартал 2021 г.

и на кого распространяется освобождение от УСН за 2 квартал 2021 г. в связи с коронавирусом. Срок уплаты УСН за 2 квартал 2021 не продлевали.

То есть налог УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позднее 27 июля 2021 г.

(25 июля – выходной день) ().

Уплата УСН ИП за 2 квартал 2021 производится в тот же срок. КБК УСН «доходы» за 2 квартал 2021 — 182 1 05 01011 01 1000 110.

КБК УСН «доходы минус расходы» за 2 квартал 2021 — 182 1 05 01021 01 1000 110. Как рассчитать УСН за 2 квартал 2021 г.?

Порядок расчета налога УСН при объекте «доходы» вы можете посмотреть , а при объекте «доходы минус расходы» — . Вместе с тем, оплата УСН за 2 квартал 2021 обязательна не для всех. Отмена УСН за 2 квартал 2021 распространяется не на все организации и предпринимателей.

Списание УСН за 2 квартал 2021 коснется следующих плательщиков ():

  1. организации, являющиеся субъектами МСП, из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей;
  2. предприниматели, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях.

Если организация/ИП относится к указанным выше категориям, то авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2021 г. перечислять в бюджет не надо, даже если во 2 квартале 2021 г.

велась деятельность и были получены доходы. Налог УСН, который спишут, рассчитывается так: налог УСН за полугодие 2021 г. минус налог УСН за 1 квартал 2021 г.

Список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей можно посмотреть . Отчеты УСН за 2 квартал 2021 (как впрочем и за 1 квартал, а также за 3 квартал) сдавать не надо. Упрощенцы сдают только годовую декларацию по УСН за 2021 г.

в срок ():

  1. организации — не позднее 31.03.2021;
  2. предприниматели – не позднее 30.04.2021.

Отметим, что в этой декларации надо в общем порядке показать начисленный за 2 квартал 2021 г. налог в полном размере. ИФНС сама автоматически спишет его в карточке расчетов с бюджетом, то есть платить его не придется. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

7 апреля В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2021 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином.

А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Постановлением Правительства утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности Старый срок сдачи Новый срок сдачи Бухгалтерская отчётность 31 марта 12 мая или 30 июня* Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2021 30 апреля 15 мая Налог на имущество за 2021 год 30 марта 30 июня Декларация по налогу на прибыль за 2021 год 30 марта 29 июня Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 28 апреля 28 июля Декларация по налогу на прибыль за март 28 апреля 28 июля Декларация по налогу на прибыль за апрель 28 мая 28 августа Декларация по НДС за 1 квартал 2021 27 апреля 15 мая 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года 30 апреля 30 июля УСН за 2021 год организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 июня ИП — 30 июля ЕНВД за 1 квартал 2021 года 20 апреля 20 июля ЕНВД за 1 квартал 2021 20 апреля 20 июля 4-ФСС электронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля 15 мая 3-НДФЛ 30 апреля 30 июля * 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2021 ). До 30 июня 2021 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. НК РФ):

  1. организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  2. организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2021 № 35).

До 12 мая 2021 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления ). Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2021 № 434 и от 10.04.2021 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2021 года. Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек.

То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента . Они платят в старые сроки. Налог Старый срок уплаты Новый срок уплаты Налог на прибыль за 2021 год 30 марта 28 сентября Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года 28 апреля 28 октября Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 апреля 28 августа Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 мая 28 сентября Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 29 июня 28 октября Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 октября Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 декабря НДС за 1 квартал 2021 года 27 апреля 12 мая УСН за 2021 год организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 сентября ИП — 30 октября Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 25 апреля 26 октября Авансовый платеж по УСН за полугодие 25 июля 25 ноября ЕСХН за 2021 год 31 марта 30 сентября ЕСХН за полугодие 25 июля 25 ноября ЕНВД за 1 квартал 27 апреля 26 октября ЕНВД за 2 квартал 27 июля 25 ноября Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2021 года — перенос на 4 месяца НДФЛ за 2021 год (ИП и специалисты частной практики) 15 июля 15 октября Тип взносов Старый срок уплаты Новый срок уплаты за март 2021 года 15 апреля 15 октября за апрель 2021 года 15 мая 16 ноября за май 2021 года 15 июня 15 декабря за июнь 2021 года 15 июля 16 ноября за июль 2021 года 17 августа 15 декабря 1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей 1 июля 2 ноября Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка.

Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа. Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2021 год наступает 28 сентября.

Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+