Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Надо ли считать очередность детей для вычета по ндфл если ребенок умер

Надо ли считать очередность детей для вычета по ндфл если ребенок умер

Налоговый вычет если ребенок умер


Содержание

  • Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли получить вычет на ребенка если он умер». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года. В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ?

    По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52).

    Проиллюстрируем это на примере. Преимущества сервиса kviku оценил совсем недавно когда столкнулся с проблемой срочной покупки бытово… Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ. Если работник планирует получить вычет на третьего ребенка, то следует предъявить копии свидетельств о рождении старших детей (письмо Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166).

    Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.

    Заказ консультации юриста Тематики юриста: Наследство Жилище. Недвижимость. Земля Семья. Брак. Дети Биография: Закончила юридический факультет Санкт-Петербургского Государственного Университета.

    Живу в Санкт-Петербурге. Частнопрактикующий юрист.

    Специализируюсь в сфере наследственного, жилищного, семейного права. Зачастую ребенок фактически проживает вместе с родителями, но зарегистрирован по месту жительства одного из них. Минфин РФ в письме от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 сказал, что в этом случае оба родителя имеют право на получение вычета.

    Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %. Относится ли ребенок к категории «третий и последующие», если родитель не имеет права на стандартный налоговый вычет на первого и (или) второго ребенка в связи с их несоответствием возрастной категории, установленной «пп. 4 п. 1 ст. 218» НК РФ (18 лет, 24 года)?

    В законодательстве установлен запрет на перенос неиспользованной суммы стандартных вычетов с одного налогового периода на другой (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время отсутствуют ограничения на перенос вычетов в течение одного календарного года, поэтому их можно предоставлять за каждый месяц, включая те из них, в которых не было дохода.

    По общему правилу стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета.

    Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные).

    Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г.

    Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее.

    Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета. Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи — через Internet. Что значит словосочетание «до конца года», в частности, применительно к вычету на учащихся?

    С одной стороны, вычет предоставляется по декабрь того года, когда учащийся достиг возраста 24 лет. Если учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года, но обучение в текущем году не закончилось, то с января следующего года вычет не предоставляется.

    Но непонятно, нужно ли продолжать предоставлять вычет по декабрь, если обучение закончилось в июне года, в котором учащемуся исполнилось, предположим, 23 года? Существуют разъяснения Минфина, согласно которым вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, поскольку в этом случае ребенок уже не является учащимся.

    Существуют разъяснения Минфина, согласно которым вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, поскольку в этом случае ребенок уже не является учащимся.

    С другой стороны, неясно, чем при одинаковых формулировках в НК РФ вызваны различия в толковании сроков предоставления вычета 18-летнему ребенку и 24-летнему учащемуся. Таким образом, право родителей на стандартный налоговый вычет на ребенка должно сохраняться как в случае приема ребенка на оплачиваемую работу, так и при вступлении его в брак. — В каких размерах предоставляется вычет?

    При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая родных детей, детей супруги (супруга) от предыдущих браков, подопечных и т.д.

    Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения, независимо от их возврата на момент предоставления вычета. При этом учитываются и умершие дети.

    Имеются сложности в определении размера вычета в отношении совместного ребенка супругов, если у каждого из них есть (были) ребенок (дети) от предыдущих браков. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Пунктом 3 ст. Комментарии: Последние новости: ФНС рассказала, когда выгода от процентов не облагается НДФЛ Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

    Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. Если же выплата дохода с какого-либо месяца налоговым агентом полностью прекращена и не возобновится до окончания налогового периода, то налоговый вычет по итогам налогового периода может быть получен в налоговом органе.

    — Кто, помимо родителя, может претендовать на получение «детского» вычета? Так называемый «вычет на ребенка» предусмотрен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со «ст.

    34.2» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз.

    16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В письме от 15.02.2016 № 03-04-05/8123 Минфин напомнил, что налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Это прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.

    Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

    Вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю может быть произведено налоговым агентом с месяца, следующего за месяцем смерти супруга, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    Некоторым категориям работников стандартный вычет по НДФЛ на ребенка должен предоставляться в двойном размер Посмотрим, кто и при каких условиях вправе рассчитывать на такой вычет. Существует всего четыре основания считать родителя единственным: 1) один из родителей умер (подтверждается свидетельством о его смерти); 2) второй родитель признан по решению суда безвестно отсутствующим или умерши 3) в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Сведения об отце» стоит прочер 4) отец ребенка в свидетельстве о рождении ребенка указан со слов матер (подтверждается справкой из органа ЗАГС по форме № Еще одно необходимое условие для предоставления двойного детского вычета — единственный родитель не должен состоять в зарегистрированном браке.

    Существует всего четыре основания считать родителя единственным: 1) один из родителей умер (подтверждается свидетельством о его смерти); 2) второй родитель признан по решению суда безвестно отсутствующим или умерши 3) в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Сведения об отце» стоит прочер 4) отец ребенка в свидетельстве о рождении ребенка указан со слов матер (подтверждается справкой из органа ЗАГС по форме № Еще одно необходимое условие для предоставления двойного детского вычета — единственный родитель не должен состоять в зарегистрированном браке. Если, к примеру, вдова с ребенком еще раз выйдет замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, детский вычет ей полагается уже в одинарном размер При этом ее новый супруг также имеет право на аналогичный вычет, независимо от того, усыновлял ли он ребенка или Во всех остальных случаях родитель не считается единственным. К таким случаям относятся, например, ситуации, когда:

    1. второй родитель лишен родительских пра
    2. бывший супруг не платит алимент
    3. родители находятся в развод
  • Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — от 14 до По достижении ребенком 14 лет опека над ним прекращается и его опекун автоматически становится его попечителем, без вынесения дополнительного решения об это Что касается приемного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя, то они признаются единственными, если в договоре о приемной семь либо в решении суда об установлении усыновлени либо в акте органа опеки или попечительств другие лица не указаны.

    Все остальные обстоятельства не имеют значения. В частности, неважно, находится ли опекун в официальном браке или нет, а также были ли лишены родители опекаемого ребенка родительских пра Передать свое право на детский вычет могут только те родители, которые имеют доход, облагаемый по ставке НДФЛ Поэтому не получится поделиться вычетом, например, у тех, кто:

    1. не работае
    2. стоит на учете в центре занятости и получает пособие по безработиц
    3. находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенко

    Также не может отказаться от своего вычета супруг, который не приходится ребенку родителе Удвоенный детский вычет предоставляется второму родителю только до того месяца, в котором размер совокупного дохода отказавшегося родителя с начала года превысил Чтобы один родитель получал детский вычет за двоих, он должен принести по месту работы:

    1. свое заявление о предоставлении ему удвоенного вычета;
    2. заявление от второго родителя об отказе от вычета.

      В этом заявлении должны фигурировать ф. и. о. «отказника», адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (если есть), данные ребенка, в отношении которого родитель отказывается от получения вычета, а также реквизиты его свидетельства о рождени

    К заявлению должна быть приложена справка с работы отказавшегося родителя о том, что там ему вычет не предоставляетс Минфин, правда, упорно настаивает на ежемесячной подаче в бухгалтерию справок с работы второго родителя о его дохода Мол, только так работодатель первого супруга может отследить, когда доход «отказника» достигнет 280 000 руб. Но на практике выполнить это требование крайне сложно.

    Проблем не возникает, только если оба родителя работают в одном месте. И видимо, налоговики это понимают.

    По крайней мере они никогда в своих письмах прямо не требовали наличия таких ежемесячных справок.

    И напоследок еще одно от Минфина по двойным детским вычетам. Допустим, у одного родителя доход 200 000 руб.

    в год, а у другого — свыше 280 000 руб. По мнению финансистов, первый родитель может отказаться от вычета в пользу второго, но двойной вычет будет предоставляться до тех пор, пока доходы второго родителя не превысят Логика простая: первый родитель получал бы одинарный вычет в пределах этой суммы, а значит, и со вторым должно быть так же.

    В настоящее время в Госдуме находится принятый в I чтении законопроект, предлагающий увеличить размеры детских вычетов по НДФЛ для родителей и усыновителе

    1. на каждого ребенка-инвалида — с 3000 до 12 000 руб.
    2. вычет на второго ребенка — с 1400 до 2000 руб.;
    3. на третьего и последующего — с 3000 до 4000 руб.;

    Также поправки предусматривают повышение совокупного годового дохода, до достижения которого применяются эти вычеты, — с 280 тыс.

    до 350 тыс. руб. И если законодатели поторопятся, то эти поправки обретут форму закона еще до нового года. Со стандартными вычетами по НДФЛ приходится иметь дело любому бухгалтеру, который считает зарплату. Мы собрали вопросы, регулярно возникающие у наших читателей, и дали краткие ответы и рекомендации.

    Я не собираю с работников заявления на стандартные вычеты — и без того знаю, у кого один ребенок, у кого двое, а у кого их нет. «Коллега по цеху» напугала, что если среди наших работников есть совместители (а у нас такие есть), то заявления должны быть у меня обязательно. Так ли это? : Вообще не иметь заявлений на вычет опасно.

    Ведь их наличие — одно из обязательных условий для предоставления вычето в п.

    3 ст. 218 НК РФ . И в общем-то без заявления предоставлять вычет вы не вправ е п. 3 ст. 218 НК РФ . Если НДФЛ в бюджет по работнику будет уплачен не полностью, то при отсутствии заявления на вычет налоговая ответственность будет грозить именно вашей организаци и ст.

    123 НК РФ . Поэтому во избежание споров с проверяющими хотя бы одно «бессрочное» заявление должно быть у вас от каждого работника, которому вы предоставляете вычет ы Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551 . В 2010 г. у нашей работницы умер супруг.

    Она стала единственным родителем ребенка, но удвоенный вычет по НДФЛ мы ей не предоставляли, так как не получали от нее ни заявления, ни подтверждающих документов. Недавно она принесла в бухгалтерию заявление на двойной вычет и пообещала пожаловаться начальству, что мы ее не поставили в известность о праве на больший вычет. Обязан ли бухгалтер ежегодно напоминать работникам о необходимости представить документы, подтверждающие их право на налоговые вычеты?

    Сообщать в бухгалтерию о появлении права на какой-либо стандартный вычет по НДФЛ работники должны самостоятельно. : Конечно, если у работника произошли серьезные изменения в личной жизни, влияющие на расчет налога, и бухгалтер знает о них, то лучше рассказать работнику о возможности получения большего вычета и необходимых для этого документа х подп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Но проводить такой налоговый ликбез бухгалтер не обязан. Ведь применение вычета — это право работника, которым он может воспользоваться или нет.

    Учитывая, что муж работницы умер в прошлом году, вы можете посоветовать ей обратиться в инспекцию по месту жительства за возвратом переплаты НДФЛ за 2010 г . п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 229, ст. 78 НК РФ А НДФЛ с доходов за 2011 г.

    вы можете пересчитать и вернуть ей по ее заявлению.

    В январе приняли на работу двух работников.

    И в этом году стандартные вычеты по НДФЛ им не предоставляли: ни на них самих, ни на детей.

    А в августе оба принесли заявления на вычеты. Как нам поступить сейчас: начать предоставлять вычеты с августа или сделать пересчет с начала года?

    : Для пущей уверенности этот вопрос мы переадресовали специалистам налоговой службы. “ Если работник написал заявление на вычет по НДФЛ в середине года, то есть позже, чем у него появилось право на вычет, то предоставлять ему вычет с начала года или нет, решает работодатель. А с того месяца, когда было получено заявление на вычет, он обязан его предоставлять, но лишь при соблюдении условия о лимите совокупных доходов по соответствующему стандартному вычет у подп.

    3, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ” . Как видим, есть два варианта. ВАРИАНТ 1. Сделать пересчет НДФЛ. Тем более что по НК РФ право на вычет не зависит от месяца, в котором подано заявление, и срок подачи такого заявления тоже не установлен.

    Тогда по заявлению работника на возврат НДФЛ вы возвращаете ему необходимую сумму налог а п. 1 ст. 231 НК РФ , одновременно уменьшив на эту же сумму НДФЛ, перечисляемый в бюджет по этому и другим работникам. ВАРИАНТ 2. Начать предоставлять вычет с того месяца, когда поступило заявление, если пересчитывать ничего не хочется.

    В итоге за год у работника может быть удержана бо ´ льшая сумма НДФЛ, чем если бы вычет предоставлялся с начала года.

    Излишне удержанный с него налог он сможет вернуть в своей инспекции после окончания года.

    Для этого в налоговую работнику нужно будет подать декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на выче т п.

    4 ст. 218, п. 2 ст. 229, ст. 78 НК РФ .

    Видео (кликните для воспроизведения). У одного из наших работников ребенок-инвалид.

    Справка об инвалидности выдана 12 мая 2011 г., а принес он нам ее в августе 2011 г. вместе с заявлением о возврате НДФЛ за май — июль.

    Можно ли предоставить работнику вычет на ребенка в двойном размере с мая? : Можно. Здесь важна именно дата установления инвалидности. Право на двойной вычет работник получает не с месяца подачи вам заявления и не с даты выдачи справки, а именно с момента, когда его ребенок был признан инвалидом (эта дата указана в справке ) подп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ; ст. 1 Федерального закона от 24.11.95

    «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

    ; пп. 11, 36 Правил признания лица инвалидом, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95; приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н .

    Работник может получить положенные ему с месяца установления инвалидности вычеты:

    1. с вашей помощью благодаря перерасчет у п. 1 ст. 231 НК РФ ;
    2. обратившись в свою налогову ю п. 4 ст. 218, ст. 78, п. 2 ст. 229 НК РФ .

    Наша работница — единственный родитель ребенка-инвалида. Каков размер вычета по НДФЛ в этом случае?

    Какой код вычета следует указать в справке : На ребенка-инвалида уб­ле­вый вычет удваивается. Также единственному родителю ребенка положен двойной детский выче т подп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Поэтому вашей работнице нужно предоставлять вычет в размере 4000 руб.

    (1000 руб. x 2 x 2 ) Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2009 № 18-14/; п. 1 Письма ФНС России от 08.08.2008 № 3-5-04/; Письмо Минфина России от 17.03.2005 № 03-05-01-03/20 вплоть до месяца, в котором ее доход нарастающим итогом с начала года достигнет 280 000 руб. В июле к нам устроился работник, который с последнего места работы уволился 14 января 2011 г.

    В июле к нам устроился работник, который с последнего места работы уволился 14 января 2011 г. Он принес справку из которой видно, что в 2011 г.

    стандартные вычеты ему не предоставлялись. Можем ли мы предоставить сотруднику стандартные вычеты, не полученные им в этом году у предыдущего работодателя, и вычеты, которые он не получил в период, пока нигде не работал? Если бывший работодатель вычеты не предоставлял, то вернуть уплаченный с тех доходов налог можно только через свою инспекцию.

    : Нет, вы это делать не вправе.

    Налоговый агент начисляет НДФЛ и предоставляет вычеты только:

    1. по тем суммам налога, которые сам удержива л пп. 2, 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ .
    2. с тех сумм дохода, источником которых он является;

    Если же между организацией и физлицом трудовых отношений нет, то и о вычетах речи идти не може т Письмо ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154 . А вычеты, которые не были предоставлены другим работодателем и в «безработный» период, работник сможет получить после окончания календарного год а п. 4 ст. 218, ст. 78, п. 2 ст. 229 НК РФ .

    Можно ли предоставить участнику нашего ООО (резиденту) стандартный детский вычет при выплате ему процентов по полученному от него займу?

    : Да. Ведь проценты по займам, выплачиваемые резидентам, облагаются НДФЛ по ставке 13 % п. 3 ст. 43, подп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 224 НК РФ . А значит, этот доход можно уменьшить на стандартный выче т п.

    3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . При этом вам необходимо получить от участника заявление на предоставление вычета и документы, подтверждающие право на нег о п. 3 ст. 218 НК РФ . Наш работник написал заявление о том, что согласно Постановлению Правительства РФ № 958 от 11.12.92 (касающемуся участников испытаний ядерного оружия, ликвидаторов радиационных аварий и т.

    д.) его заработная плата освобождается от уплаты всех налогов.

    Можно ли на основании этого Постановления не удерживать НДФЛ из зарплаты работника и не делать отчисления во внебюджетные фонды? Или ему положены обычные налоговые льготы? : Начнем с того, что в этом Постановлении нет ни слова о налоговых льгота х Критерии непосредственного участия граждан в действиях подразделений особого риска, утв.

    Постановлением Правительства РФ от 11.12.92 № 958 . Но если у работника есть документ, подтверждающий, что он относится к такой категории, как граждане из подразделений особого риска, в частности удостоверение ветерана подразделения особого риск а ст.

    15 Закона РФ от 15.05.91

    «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

    ; п. 2 Постановления ВС РФ от 27.12.91 , то ему положен стандартный вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. ежемесячн о подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ .

    Ограничений по доходу для предоставления данного вычета нет.

    Что касается страховых взносов, то никаких льгот в отношении доходов, выплачиваемых участникам действий подразделений особого риска, не предусмотрено. А значит, взносы надо начислять по общим правилам и тарифам, как и в отношении других ваших работнико в ч. 1 ст. 7, ст. 9, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 «О страховых взносах.

    » . Недавно приняли работницу на ставки с окладом 1900 руб. Кроме того, ей положены ежемесячные вычеты: на себя — 400 руб. и на двоих несовершеннолетних детей — по 1000 руб. Как удерживать НДФЛ? : Никак. Сумма доходов работницы в течение всего года будет меньше, чем сумма положенных ей вычетов. В такой ситуации налоговая база по НДФЛ равна нул ю п.
    В такой ситуации налоговая база по НДФЛ равна нул ю п.

    3 ст. 210 НК РФ , соответственно, и налог удерживать вы не должны. Но справку на работницу по итогам года все равно надо представит ь п. 2 ст. 230 НК РФ . Да и налоговый регистр на нее тоже вести нужно.

    Работник уходил в отпуск на 28 календарных дней с 14 февраля 2011 г. Отпускные и заработная плата за январь были перечислены 7 февраля 2011 г. и в сумме не превышали 40 000 руб.

    Но с учетом заработной платы за февраль общий доход работника с начала года превысил 40 000 руб. Нужно ли было при выплате отпускных предоставить ему стандартный вычет (400 руб.) за февраль? : Дата получения дохода в виде отпускных — это дата их выплаты.

    И хотя отпускные — февральский доход работник а Письмо УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/; Письмо ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/; Письмо Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 , предоставлять уб­ле­вый вычет за февраль было не нужно. Ведь вычет предоставляется с учетом совокупной суммы доходов за месяц.

    А в сумме отпускные и зарплата за февраль превысили 40 000 руб .

    подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ Наша работница ушла в отпуск с последующим увольнением 11 января 2011 г.

    Отпускные ей были выплачены и НДФЛ по ним перечислен в бюджет 30 декабря 2010 г.

    При расчете НДФЛ с отпускных за январь мы предоставили ей стандартный вычет на ребенка за январь (к декабрю 2010 г. работница утратила право на стандартные вычеты за этот год). Правильно ли мы сделали? : Нет.

    Выплаченные отпускные — декабрьский доход работник а Письмо УФНС России по г.

    Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/; Письмо ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/; Письмо Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 .

    И если к декабрю 2010 г. право на детский вычет работница уже утратила, то применять вычет к ее отпускным, пусть и выплаченным за январь, оснований не был о подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Впервые в 2011 г. вычет мог быть применен только в отношении зарплаты работницы (или других доходов) за январь.

    Учтите, что такое неправильное предоставление вычета может привести к начислению пусть и незначительных, но все же пени и штраф а пп.

    1, 7 ст. 75, ст. 123 НК РФ . Ведь вы удержали и перечислили в бюджет налог в меньшей сумме, чем должны были.

    У работника жена не работает, сидит дома с ребенком. Имеет ли он право воспользоваться стандартным вычетом на ребенка в двойном размере? : Нет. Если у ребенка есть оба родителя, мать или отец могут претендовать на двойной вычет, только если один из родителей от своего вычета отказывается в пользу другого.

    Но, по мнению Минфина, такой отказ возможен, только когда этот родитель имеет доход, облагаемый по ставке 13 % Письма Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-186, от 27.02.2009 № 03-04-05-01/85 . Налоговики считают, что главное условие для отказа от вычета — наличие трудовых отношений между работником и работодателе м Письмо ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/ .
    Налоговики считают, что главное условие для отказа от вычета — наличие трудовых отношений между работником и работодателе м Письмо ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/ .

    Поэтому если один из работников находится в отпуске по уходу за ребенком или взял отпуск без сохранения заработной платы, то он может отказаться от получения вычета в пользу своего супруга. Если же он вообще не работает, то такой отказ невозможен. К нам в компанию устроился взрослый ребенок нашего же работника.

    Ему еще нет 24 лет и он учится на дневном отделении.

    Должны ли мы по-прежнему предоставлять его родителю стандартный вычет в размере 1000 руб.?

    : Должны. Поскольку в такой ситуации соблюдаются все условия для предоставления детского вычета родител ю подп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Ведь о том, что ребенок при этом еще и не должен работать, в НК РФ нет ни слова.

    Данную позицию подтверждают и специалисты ФНС России.

    “ Запретов на предоставление родителю вычета на работающего ребенка — студента очной формы обучения моложе 24 лет — положения ст. 218 НК РФ не содержат. Более того, сам такой студент также может претендовать на обычный стандартный вычет на себя в размере 400 руб. ежемесячн о подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ ” .

    КОТОВ Кирилл Владимирович ФНС России Поэтому, если ребенок и учится, и работает, детский вычет работнику может быть предоставлен так же, как и любому другому работнику. Ведь согласно статье 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия). Но предоставление вычета на ребенка прекращается в декабре того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, а предоставление вычета учащемуся, которому в течение года исполнилось 24 года, должно прекращаться.

    Представляется, что последнее предложение в последнем абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ о периоде обучения ребенка носит вспомогательный характер и посвящено включению в период получения вычета времени академического отпуска.

    Кроме того, родители учащегося не должны быть поставлены в худшие условия, чем лица, с которыми расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью, но которым вычет предоставляется до конца года.

    Развод родителей, рождение ребенка вне зарегистрированного брака (в гражданском браке), лишение второго родителя родительских прав не означает отсутствие второго родителя.

    Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода. В связи с этим возникают вопросы относительно третьего ребенка: положен ли на него двойной вычет по НДФЛ?

    Как считать количество детей, если один ребенок умер? Ответы по вычетам. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода.

    С какого момента следует начинать предоставлять двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей – с момента смерти супруга или с месяца, следующего за месяцем смерти супруга? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123. Не расстраивайтесь, если не слышали о том, что такое налоговый вычет на ребёнка.

    Получение вычета допускается за прошедшие 36 месяцев. В статье рассматриваем спорные ситуации, возникающие в рабочем процессе налогоплательщиков, которые могут этому помешать.

    Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4400 руб.

    в месяц исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 3000 руб. Единственными родителями признаются отцы и матери детей, у которых второй родитель отсутствует. При этом развод родителей не дает повода признать родителя единственным, так как предполагается, что и после расторжения брака второй родитель обязан заботится о своих несовершеннолетних детях, оказывая им материальную поддержку.

    Работники, у которых есть дети, имеют право на получение детского налогового вычета. Размер зависит от многих факторов: количества детей, их возраста, наличия инвалидности, обучения на дневном отделении, от того, проживает ли ребенок с родителями, разведены ли они, а также от размера дохода самого сотрудника.

    Стандартные налоговые вычеты начисляются ежемесячно на следующих основаниях:

    1. отдельным категориям лиц, среди которых участники боев, ветераны, военнослужащие и т.д.
    2. плательщикам НДФЛ, воспитывающим несовершеннолетних детей и ребенка с установленной группой инвалидности (вычет будет действителен до месяца, в котором денежные поступления лица достигнут 350 тысяч рублей);
    3. налогоплательщикам, чей ребенок поступил в ВУЗ на очное обучение (до 24 лет);

    Следует отметить, что определение величины компенсации, полагающийся родным детей с инвалидностью, в 2017 году производится посредством сложения возможных к получению вычетов за инвалида и по обычному детскому тарифу. Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94 применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3 000 рублей.

    Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет.

    Если ребенок-инвалид является третьим по счету, суммирование налоговых вычетов как на третьего ребенка и как на ребенка-инвалида не производится. Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу.

    Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс.

    рублей, вы теряете право на налоговый вычет.

    Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст.

    218 НК РФ. Правомерно ли определять размер стандартного налогового вычета на ребенка путем суммирования размеров, положенных в зависимости от того, каким ребенок является «по счету» (первый, второй, третий и т.д.) и «по статусу» (ребенок — инвалид до 18 лет, ребенок — инвалид I или II группы до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом)?

    Очень классная компания! Сотрудники очнь вежливые, все рассказали, пояснили, вопросов больше не оста… Размер стандартного налогового вычета по подоходному налогу зависит от количества детей.

    В связи с этим возникают вопросы относительно третьего ребенка: положен ли на него двойной вычет по НДФЛ? Как считать количество детей, если один ребенок умер? Ответы по вычетам. Стандартные вычеты по НДФЛ на третьего ребенка.

    Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права, должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п. Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не превысил 350 тыс.

    рублей. Когда ребенок находится на обеспечении родителей, вопросов по применению налогового вычета по НДФЛ обычно не возникает: их получает … Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета. Для того чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года).

    При подсчете первым ребенком считается наиболее старший по возрасту ребенок. По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 (п. 4)). То есть нельзя получить вычет на такого ребенка в размере 6000 руб., если он, к примеру, является третьим по счету (нельзя суммировать вычет на него как на инвалида и как на третьего ребенка) (Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1180, от 29.08.2012 N 03-04-05/8-1021, от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94, от 02.04.2012 N 03-04-05/8-400 и др.).

    При предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка действует ограничение. Так, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с применением ставки 13%, не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В этой связи с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ вычет должен предоставляться налогоплательщику до конца года, в котором закончено обучение, или до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года.

    К сожалению, поправки в этой части ничего не уточняют. — Кто вправе претендовать на двойной вычет? В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

    «Единственный родитель» в данном случае означает, что второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим либо юридически отцовство не установлено (сведения об отце в документы о рождении ребенка не внесены или внесены со слов матери ребенка).

    Развод родителей, рождение ребенка вне зарегистрированного брака (в гражданском браке), лишение второго родителя родительских прав не означает отсутствие второго родителя.

    Согласно Семейному кодексу ребенок имеет право на получение содержания от своих родителей и других членов семьи в порядке и в размерах, которые установлены разделом V Семейного кодекса. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно.

    По общему правилу, обязанность родителей содержать совершеннолетних детей Семейным кодексом не установлена.

    Обязанность родителей содержать детей после достижения ими возраста 18 лет предусмотрена Семейным кодексом только в специальных случаях. Так, родители обязаны содержать своих нетрудоспособных совершеннолетних детей, нуждающихся в помощи.

    И наоборот, например, в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия алиментные обязательства прекращаются. Кроме того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет) (Письмо Минфина России от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302).

    Пример 1. Сотрудница учреждения Е.

    Антонова имеет: — двух детей от первого брака (15 и 12 лет); — ребенка от второго брака (1 год).

    Все дети проживают с ней и ее вторым супругом И. Павловым и находятся на их обеспечении.

    Дети Е. Антоновой не усыновлены И. Павловым. Их отец выплачивает Е. Антоновой алименты, то есть участвует в обеспечении детей и получает вычет на них.

    У И. Павлова также есть ребенок от предыдущего брака (26 лет), который не усыновлен Е.

    Видео (кликните для воспроизведения). Антоновой. Определим количество детей в семье для целей получения вычета каждым из супругов, а также размер такого вычета: Дети И.

    Антоновой и И. Действительно, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не предусматривает такого удвоения налогового вычета. Учитывается ли умерший ребенок при расчете количества детей? Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее.

    Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета. Такой подход подтверждает общую позицию чиновников: повышенный стандартный вычет по подоходному налогу предоставляется не в связи с большими расходами семьи на трех и более детей, а в связи с фактом рождения более чем двух детей. Очевидно, что и в этом случае очередность детей определяется в хронологическом порядке.

    Оценка 5 проголосовавших: 1 Юрист в области уголовного и административного права. Стаж: 18 лет. ПОДЕЛИТЬСЯ Свежие записи Рубрики О НАСИнформационный сайт помощи в юридических вопросах © Все права защищены!

    Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости

    По теме Читайте все материалы (210) по теме . Есть обновление (+187), в том числе: 05 июля 2012 г. 13:14 Автор: Анастасия Моргунова, директор департамента налогового консалтинга .

    Федеральным законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части предоставления стандартных вычетов по НДФЛ на ребенка. Некоторые из них распространили свое действие на период с 1 января 2011 года. Эксперты интернет-бухгалтерии «Моё дело» обобщили и проанализировали вопросы, возникающие у бухгалтеров по этой теме.

    Кто имеет право на вычет? Перечень категорий работников, которые имеют право на вычет, изменения, вносимые Законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, не затронули. Вычет на ребенка предоставляется гражданам, имеющим детей. К таковым налоговое законодательство относит: – каждого из родителей; – супругу (супруга) родителя; – каждого опекуна (попечителя), приемного родителя, усыновителя; – супруга (супругу) приемного родителя.

    Вычет им предоставляется, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Подтверждение: абз. 14 Налогового кодекса РФ. Кто имеет право на вычет, если родители разведены и оба вступили в повторные браки (ребенок проживает с матерью): оба родителя и оба супруга (отчим и мачеха)?

    Право на вычет может быть предоставлено: – матери ребенка; – отцу ребенка, при условии, что он участвует в обеспечении ребенка (например, через алименты); – супругу матери ребенка (отчиму). В данном случае считается, что он участвует в его обеспечении (так как он проживает совместно с ребенком).

    Подтверждение: Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-06-01/182 от 22 июля 2009 г., № 03-04-05-01/426 от 3 июня 2009 г. Если отец ребенка не работает и алименты за него выплачивает его супруга (т.е. мачеха ребенка), то считается, что она участвует в обеспечении ребенка, а значит, именно она имеет право на стандартный вычет.

    В такой ситуации право на вычет будут иметь: мать ребенка, супруг матери ребенка (отчим) и супруга отца ребенка (мачеха). Обязательно оформлять заявление о предоставлении вычета ежегодно? Не обязательно. Одно заявление может являться основанием для применения стандартного налогового вычета в течение нескольких лет.

    Однако при этом одновременно должны быть соблюдены следующие условия: – право на получение стандартного вычета у работника не изменилось; – заявление является бессрочным (т.е.

    период окончания предоставления вычетов в нем не указан). Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/1-551 от 8 августа 2011 г. При этом следует учитывать, что если изменения законодательства затрагивают текст заявления, то его нужно переоформить.

    Например, в заявлении о предоставлении стандартного вычета на ребенка, который работник написал в начале 2011 года, он указал сумму вычета 1000 руб. С 1 января 2012 года вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. Поэтому заявление нужно переоформить.

    В каком размере предоставляется вычет?

    В 2011 году . Закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года ретроспективно внес изменения в Налогового кодекса РФ. Согласно ему с 1 января 2011 года был изменен размер стандартного налогового вычета на третьего и последующих детей, а так же на детей, которые являются инвалидами.

    Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2011 года размер стандартного вычета на ребенка составил: – 1000 руб. – на первого ребенка; – 1000 руб. – на второго ребенка; – 3000 руб.

    – на третьего и каждого последующего ребенка. При этом первым считается наиболее старший по возрасту ребенок (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет) (письмо Минфин России № 03-04-05/8-1014 от 8 декабря 2011 г.); – 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида или на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    При этом право на вычет не зависит от государства (Россия или иная страна), где ребенок проходит обучение.

    Подтверждение: абз. 1-6 Налогового кодекса РФ.

    Соответственно в отношении работников, которые в 2011 году имели троих детей, а также детей инвалидов, необходимо было пересчитать вычеты и с начала 2011 года. Переплату по налогу, которая возникла в связи с увеличением детских вычетов, можно было зачесть при удержании НДФЛ за ноябрь и (или) декабрь 2011 года.

    Если удерживаемого в конце года налога не хватило для зачета, то излишне удержанную сумму НДФЛ мог вернуть работнику на основании его заявления в порядке, предусмотренном Налогового кодекса РФ. Однако если до окончания налогового периода такого заявления к работодателю не поступило, то работник вправе воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ путем подачи заявления и декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-08/8-230 от 23 декабря 2011 г.

    (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ЕД-4-3/781от 23 января 2012 г.), письмо ФНС России № ЕД-3-3/187 от 24 января 2012 г. В 2012 году. С начала 2012 года тем же Федеральным законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года были увеличены стандартные налоговые вычеты и на двух первых детей. С 1 января 2012 года вычет на первого и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб.

    на каждого. Размер остальных вычетов (на третьего и каждого последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида) остался неизменным – 3000 руб. Подтверждение: абз. 7 Налогового кодекса РФ. В каком размере предоставлять вычет на третьего ребенка работника, если первый и (или) второй ребенок умер?

    Предоставлять можно в размере 3000 руб.

    (как на третьего ребенка). Факт того, что первый и (или) второй ребенок работника умер, в данном случае не оказывает влияния на признание третьего ребенка третьим по счету в целях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ. Подтверждение: абз. 10 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/8-29от 10 февраля 2012 г. В каком размере предоставлять вычет, ели второй и третий ребенок работника – близнецы, при этом один из них инвалид?

    Если в семье второй и третий ребенок близнецы, то дата рождения у них одинаковая. В такой ситуации родитель вправе самостоятельно решить в целях определения суммы вычета, какой из них будет являться вторым ребенком, а какой третьим. То есть для получения максимальной суммы вычета родитель вправе указать, что вторым ребенком является ребенок-инвалид.

    Общая сумма вычета на всех детей в 2012 году составит 7400 руб.: – 1400 руб. – на первого ребенка; – 3000 руб. – на ребенка-инвалида (который является одновременно вторым); – 3000 руб.

    – на третьего ребенка. Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/8-1075 от 21 декабря 2011 г. (в части определения суммы вычета исходя из размеров, действовавших в 2011 году) – его выводы верны и в настоящее время. Какой код вычета указывать на третьего ребенка инвалида в справке 2-НДФЛ: 117 (как на ребенка-инвалида) или 116 (как на третьего ребенка)?

    Указывать нужно код 117, то есть код вычета на ребенка-инвалида (а не код 116 как на третьего ребенка).

    Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/8-1 от 10 января 2012 г. Кому можно предоставлять вычет на ребенка в двойном размере?

    Предоставлять вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб. или 6000 руб.) можно: – единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю; – одному из родителей (приемных родителей) на основании заявления второго родителя об отказе от получения вычета.

    Данный порядок действует при соблюдении прочих условий применения вычета на ребенка (например, непревышение с начала года совокупного дохода работника (родителя, опекуна, попечителя, усыновителя), облагаемого по ставке 13 процентов, установленного в пределах 280 тыс.

    руб.). Подтверждение: абз. 16 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/7-186 от 25 марта 2011 г.

    Это единственные случаи, когда граждане могут получить вычет в удвоенном размере. С 1 января 2011 года утратило силу условие, в соответствии с которым граждане, имеющие детей инвалидов, могли получать вычет в удвоенном размере (Федеральный закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 г.). Граждане, которые имеют детей инвалидов, получают вычет по специальному основанию – на ребенка инвалида в размере 3000 руб.

    ( Налогового кодекса РФ). Если, например, ребенок-инвалид будет в семье третий по счету, то вычет на него не удваивается. То есть гражданин не вправе получить вычет на данного ребенка по двум основаниям в размере 6000 руб.

    (как на третьего ребенка и как на ребенка инвалида).

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +