Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Налоговая нагрузка формула расчета

Налоговая нагрузка формула расчета

Налоговая нагрузка формула расчета

Расчет налоговой нагрузки: формулы, методы, примеры


Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 5 сентября 2018 Расчет налоговой нагрузки в 2021 году — это специальная процедура, которая позволяет налогоплательщику самостоятельно контролировать уровень фискального обременения в рамках действующего законодательства. Напомним, что даже незначительное изменение данного показателя может вызвать особый интерес со стороны работников Федеральной инспекции. В статье расскажем, как посчитать налоговую нагрузку предприятия.

Размер фискального обременения экономических субъектов — это не «призрачный» показатель или абстрактное плановое значение.

Нет, налоговая нагрузка — это величина налогов, сборов и взносов, которая определяется для экономического субъекта в зависимости от его вида деятельности, масштабов производства и штатной численности.

Иными словами, объем фискальных платежей в бюджет практически для каждого субъекта определен. Точнее, чиновники определили лишь пограничные значения.

Отклонение от данных показателей говорит о существенных изменениях в финансово-хозяйственной жизни предпринимателя или организации, что вызывает пристальный интерес со стороны ФНС.

Подробнее о том, какие установлены значения на 2021 год, мы рассказали в статье . Далее определим, как рассчитать налоговую нагрузку предприятия на конкретном примере.

Итак, размер фискального обременения — это отношение суммы фискальных платежей экономического субъекта, исчисленного в процентном выражении, к сумме полученной выручки, определенной по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

Исчислять показатель нужно по формуле: Для верного подсчета столь важного показателя учитывайте следующие рекомендации:

  • Не учитывайте таможенные пошлины, уплачиваемые по действующему законодательству.
  • Исключите суммы ввозного НДС.
  • Учтите платежи, которые компания уплачивает в качестве налогового агента. Например, НДФЛ по работникам также включайте в расчетные данные.
  • В расчет включайте все суммы фискальных платежей, которые были начислены налогоплательщиком в отчетном периоде.
  • Суммы начисленных страховых взносов тоже не включайте в расчет.

Такие рекомендации закреплены в Письмах Минфина от 11.01.2017 № 03-01-15/208, ФНС от 22.03.2013 № Налогоплательщики вправе применять иные методики расчета налоговой нагрузки для проведения самостоятельной проверки. Так, чиновники предусмотрели два способа.

Способ № 1. Исчисление по налогу на прибыль.

Чтобы подсчитать размер фискального обременения, потребуются данные отчетной декларации по налогу на прибыль за итоговый период (календарный год). Нужны только два показателя:

  1. лист 02, сумма строк 010 и 020.
  2. лист 02, строка 180;

Итак, высчитать налнагрузку по налогу на прибыль можно по формуле: В настоящее время значения, по которым ФНС инициирует выездную проверку, не установлены.

Показатели прошлых лет были следующими: не менее 1 % — для торговой фирмы, и не менее 3 % — для других организаций, в том числе и для подрядных компаний и производственных предприятий. Способ № 2. Расчет по налогу на добавленную стоимость. При таком способе исчисления фискального обременения рассчитывается отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога.

При таком способе исчисления фискального обременения рассчитывается отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога.

Если полученное значение равно 89 % и более, то это заинтересует ФНС. Низкие значения сумм НДС к уплате не могут свидетельствовать о том, что налогоплательщик отклоняется от уплаты налогов и сборов. Такой вывод можно сделать только по результатам проведенной проверки.

Теперь определим, как считать налоговую нагрузку на конкретном примере. Условия для расчетов: ООО «ВЕСНА» занимается деятельностью в сфере гостиничного и ресторанного бизнеса. Компания применяет ОСНО. По данным бухгалтерской отчетности, выручка за 2017 год (строка 2110 отчета о финансовых результатах) — 65 миллионов рублей.

Данные налоговой отчетности за 2017 год:

  1. транспортный налог — 450 000 рублей;
  2. НДС — 1 670 000 рублей;
  3. НДФЛ — 1 200 000 рублей.
  4. декларация по налогу на прибыль — 1 750 000 рублей;
  5. налог на имущество — 780 000 рублей;

Суммы уплаченных страховых взносов в расчете не учитываются.

Пример расчета налоговой нагрузки: Нал. нагрузка = 65 000 000 / (1 750 000 + 1 670 000 + 450 000 + 780 000 + 1 200 000) × 100 % = 65 000 000 / 5850 × 100 % = 11,11 %. По данным ФНС: минимальное значение нал.

нагрузки для гостиниц и ресторанов в 2017 г. — 9,5 %. 11,11 % по ООО «Весна» больше минимального значения, определенного ФНС (9,5 %).

Если значение показателя ниже среднего по конкретному виду деятельности, то ФНС вправе:

  • Инициировать выездную проверку. Инспекция включит «проблемного» налогоплательщика в план контрольно-ревизионных мероприятий, при которой будет: проведена тщательная проверка данных бухгалтерского и налогового учетов, изучены первичные и учетные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности.
  • Вызвать руководителя предприятия для личной беседы. Встречу будет проводить начальник ИФНС по месту регистрации либо его заместители. В ходе беседы представитель ФНС будет выяснять, в чем причина снижения фискального обременения. Основная цель встречи: выявить фирмы-однодневки, недобросовестных налогоплательщиков, незаконные сделки и операции.

Если компания уклоняется от выполнения предписаний ФНС, инспекторы вправе применить более эффективные методы воздействия.

Причем такие методы могут иметь отрицательное влияние на деятельность субъекта.

Например, в исключительных случаях ИФНС может заморозить счета предприятия.

То есть любые финансовые операции будут невозможны. Также чиновники могут обратиться в судебные инстанции, чтобы начать административное или даже уголовное преследование по фактам уклонения от уплаты налогов и прочих фискальных платежей.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Налоговая нагрузка: что это такое и как правильно рассчитать

Содержание Налоговая нагрузка – один из ключевых показателей деятельности компании.

В этой статье расскажем, для чего нужен этот показатель, на что влияет и как его считать. Есть два понятия налоговой нагрузки: абсолютная и относительная.

Абсолютная – это общая сумма налогов и взносов, которые фирма перечисляет в бюджет. Относительная – это соотношение между суммой уплаченных налогов и каким-либо финансовым показателем, например, выручкой.

Пример Абсолютная налоговая нагрузка фирмы за год – 1,5 млн руб.

Относительная – 12% от выручки. То есть абсолютная нагрузка просто показывает, сколько налогов заплатила компания. Это не слишком информативный показатель для налоговой инспекции, он нужен больше самой компании для анализа.

Относительная налоговая нагрузка характеризует, какая часть от денег компании уходит в бюджет. В этой статье мы будем говорить о нем.

Коэффициент налоговой нагрузки – это показатель, который используют налоговики, когда анализируют детальность компаний и выбирают, кого включить в план выездных проверок. Чем меньше налоговая нагрузка, тем больше вероятность, что организацию заподозрят в нарушении НК РФ и включат в план. В Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

приведены критерии, по которым организация попадает в зону риска при составлении плана проверок.

Первый пункт в списке – налоговая нагрузка на бизнес меньше, чем в среднем по отрасли. Кроме того, показатель налоговой нагрузки в числе прочих используют и банки, когда решают, выдавать ли организации кредит. А еще банки контролируют налоговую нагрузку в целях соблюдения «антиотмывочного» закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
А еще банки контролируют налоговую нагрузку в целях соблюдения «антиотмывочного» закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Так, согласно Методическим рекомендациям ЦБ РФ № 18-Р, утвержденным в 2017 году, если сумма оплаты налогов меньше 0,9% от общего оборота по счёту, то это признак «плохого» клиента. Банк может отказать в обслуживании такому клиенту. Согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] совокупную нагрузку считают как соотношение всех уплаченных налогов.

В письме от 29.06.18 № БА-4-1/[email protected] ФНС конкретизировала порядок расчета:

  1. в сумму налогов включают и уплаченный НДФЛ;
  2. выручку нужно брать без НДС и акцизов;
  3. страховые взносы в расчет не включают.

Полученный показатель надо сравнивать с данными из Приложения 3 того же приказа, где ФНС ежегодно публикует усредненные данные по отраслям. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности по итогам 2018 года ()

В таблице справочно приводится и фискальная нагрузка по страховым взносам. Пример Строительная организация по данным налоговых деклараций уплатила за 2018 год 950 тыс.

руб. налогов, включая НДФЛ. Страховые взносы – 430 тыс. руб. Выручка организации за 2018 год без НДС составила 10,5 млн руб.

Суммарная налоговая нагрузка: 950 000 / 10 500 000 * 100 = 9,05 Налоговая нагрузка по страховым взносам: 430 000 / 10 500 000 = 4,1 Сравним полученные коэффициенты со средней нагрузкой по отраслям за 2018 год. Для строительства среднее значение совокупной нагрузки – 10,4, по страховым взносам – 4,4. У компании из нашего примера показатели ниже среднеотраслевых, а значит она попадает в зону риска и ее, скорее всего, включат в план проверок.

Бывает, что некомпетентные инспекторы при расчете налоговой нагрузки берут не все показатели, например, только налог на прибыль, а сравнивают со среднеотраслевой нагрузкой из указанного письма.

Так они получают неверную картину с заниженной налоговой нагрузкой и запрашивают у организации пояснения. В такой ситуации направьте в налоговую свой расчет, с учетом всех налогов, и пояснения к расчету.

Проверить налоговую нагрузку компании и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС . Он подходит для тех, кто платит налоги по общей системе налогообложения.Сервис позволяет сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

Также в сервисе есть информация о среднем уровне зарплаты, рассчитанном на основе справок 2-НДФЛ. Любая организация хочет платить поменьше налогов.

Это нормально и не запрещено, если не применять незаконные методы оптимизации. С другой стороны, стоит компании снизить платежи и отклониться от средних цифр по отрасли – к ней приходят с проверкой. 1C-WiseAdvice тщательно следит за тем, чтобы нагрузка всегда оставалась в безопасной зоне и не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%.

Это позволяет не привлекать внимания ФНС и снизить риск выездной налоговой проверки практически до нуля. Варианты , которые мы предлагаем, разрабатываются индивидуально с учетом бизнес-структуры и особенностей деятельности вашей компании. Они абсолютно законны и безопасны.

В письме от 25.07.2017 № ЕД-4-15/[email protected]

«О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам»

(Приложение 7, таблица 1) ФНС России приводит методику расчета налоговой нагрузки по видам налогообложения.

Если компания отчитывается по НДПИ, акцизам, водному налогу, платежам за пользование природными ресурсами, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, то нужно включить в расчет платежи и по этим налогам.

В таблице 2 того же Приложения 7 налоговики анализируют полученные показатели, сравнивают уровень нагрузки с показателями аналогичных налогоплательщиков, средними показателями по виду экономической деятельности и принимают решение, . Письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/[email protected] определяет налоговую нагрузку ИП по НДФЛ как отношение исчисленного НДФЛ от предпринимательской деятельности к общей сумме доходов от данной деятельности.

Если нагрузка по НДФЛ низкая, предпринимателя вызовут на комиссию в налоговую инспекцию. Но что считать низкой налоговой нагрузкой – в письме не сказано.

Но в этом же письме есть другой критерий – доля профессиональных вычетов для расчета НДФЛ. Если это доля превышает 95%, ИП становится . Что касается организаций, то здесь налоговики анализируют не относительную нагрузку по НДФЛ, а динамику уплаченных сумм.

Инспекторы анализируют показатели отчетов 6-НДФЛ и вызывают на комиссию, если:

  1. по суммам НДФЛ сделали вывод, что организация платит зарплату меньше среднего уровня в регионе по этому виду деятельности.
  2. поступления НДФЛ снизились по сравнению с прошлым кварталом или годом больше, чем на 10 процентов;

Таким же образом анализируют расчеты по страховым взносам и смотрят, не снизились ли суммы взносов при том же количестве работников. В действующих документах нет методики расчета нагрузки отдельно по налогу на прибыль.

Она была прописана в письме ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, которое сейчас отменено. Но не исключено, что налоговики и сейчас могут пользоваться той же методикой при анализе нагрузки налогоплательщиков.
Формула расчета выглядит так:

В упомянутом письме под низкой понимают налоговую нагрузку:

  1. меньше 1% – для предприятий торговли.
  2. меньше 3% – для производственных предприятий;

Ситуация та же, что и с нагрузкой по налогу на прибыль. Методика была прописана в отмененном письме ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.

Но в части НДС налоговиков куда больше интересует не относительная налоговая нагрузка по НДС, а удельный вес вычетов в общей сумме начисленного НДС.

Его рассчитывают так:

Согласно приказу ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] организация относится к группе риска, если удельный вес вычетов превысит 89%.

Это общероссийский показатель, в разных регионах эта величина может быть чуть меньше или больше. Информацию о безопасной доле вычетов по регионам можно получить Если доля вычетов в вашей компании превышает безопасный уровень, вас могут включить в план выездных проверок, запросить пояснения или вызвать на комиссию, где будут убеждать сдать уточненную декларацию с меньшими вычетами.

Информацию о безопасной доле вычетов по регионам можно получить Если доля вычетов в вашей компании превышает безопасный уровень, вас могут включить в план выездных проверок, запросить пояснения или вызвать на комиссию, где будут убеждать сдать уточненную декларацию с меньшими вычетами. Полезно перед сдачей каждой декларации проверять удельный вес вычетов по НДС.

Если удельный вес окажется выше безопасного, можно перенести часть вычетов на будущее, чтобы не привлекать внимания.

Но вы не обязаны этого делать. Если у вас все чисто, и вы готовы к вопросам, приготовьтесь дать пояснения и предоставить подтверждающие документы. Как видите, единого метода расчета нет, и никто не знает, каким именно способом воспользуются налоговики на местах, когда будут проводить предпроверочный анализ.

Юристы 1C-WiseAdvice имеют многолетний опыт работы в ФНС, поэтому способны взглянуть на проблему глазами налоговика.

Обратитесь к нам за – и вы сможете быть уверены в том, что налоговая нагрузка на ваш бизнес никогда не станет объектом для внимания налоговиков. Мы всегда держим руку на пульсе, а налоговая нагрузка – одна из контрольных точек, которая отслеживается каждый раз накануне сдачи отчетности.

Так, за две недели до сдачи очередной налоговой отчетности мы сообщаем клиенту размер планируемой налоговой нагрузки, а также предлагаем варианты ее корректировки с целью оптимизации налоговых платежей. И только после согласования предложенных вариантов делаем финальный расчет налогов и формируем налоговую отчетность.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул.

Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Как рассчитать налоговую нагрузку

18.03.2019Всем лицам, занимающимся коммерческой деятельностью знакомо понятие налоговая нагрузка.

Под этим определением понимается общая сумма налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. Рассчитывается налоговая нагрузка самостоятельно, и оптимальное соотношение данного показателя является гарантом развития собственного бизнеса.

Попробуем разобраться, по каким формулам и критериям вычисляется налоговая нагрузка.

Итак, понятием налоговой нагрузки обозначается определённое финансовое бремя, которое возложено на все коммерческие предприятия независимо от статуса и формы управления. Фактически, речь идёт о налоге с прибыли, полученной ИП или юр.лицом по итогам отчётного периода.Действующее законодательство выделяет две формы такой нагрузки:

  • Относительная — доля прибыли, выраженная в процентном соотношении от общей суммы дохода.
  • Абсолютная — фиксированная сумма, которая вносится в бюджет по итогам отчётного периода;

Примечательно, но в отношении налоговой нагрузки важно выдерживать оптимальный баланс. Дело в том, что оценивается этот параметр не только коммерсантами, но и налоговым органом.

Поэтому здесь возможны такие последствия:

  • Нагрузка ниже среднего. Разумеется, данный показатель выгоден коммерсанту, и заметно облегчает налоговое бремя. Однако со стороны ФНС минимальный налог, выплачиваемый компанией в бюджет, является обоснованием для организации выездной проверки на предмет обнаружения утаиваемой прибыли;
  • Нагрузка выше среднего. Здесь ситуация развивается с точностью наоборот: ФНС не выдвигает претензий, но предприниматель не может нормально развивать собственный бизнес, перечисляя в казну большую часть дохода. В этом случае, есть смысл задуматься об изменении режима налогообложения.

Чтобы найти баланс, необходимо вычислить общую сумму налога со всех статей полученного дохода.

Далее, получившееся значение необходимо соотнести с актуальными цифрами, которые ежегодно публикует Федеральная налоговая служба.

Понятие налоговой нагрузки закреплено следующими документами:

  1. Приказ ФНС № от 10-го мая 2012 года — регулирует общую концепцию системы выездных проверок;
  2. Налоговый Кодекс РФ, определяющий само понятие налог и порядок налогообложения.
  3. Письмо ФНС № от 25 июля 2017 года, определяющее работу комиссий;
  4. Приложение № 7 к письму ФНС № ЕД-4-15/14490, где приводятся формулы, рекомендованные к применению при расчёте налоговой нагрузки;

Налоговая нагрузка представляет интерес для следующих экономических субъектов:

  • Налогоплательщики — определяют эффективность своей коммерческой деятельности, прогнозируют возможные риски и определяют дальнейшую стратегию развития предприятия.
  • ФНС — контролируют чистоту деятельности предпринимателей, определяют и модернизируют систему налогообложения в целом;
  • Минфин и другие госструктуры — на основе налогового бремени оценивают ситуацию в регионах, делают прогнозы на будущее;

Это значение, определяющее оптимальную налоговую нагрузку в определённой сфере коммерческой деятельности.

Рассчитывается данная величина индивидуально и выводится в виде среднеотраслевого значения.Если коэффициент определённой компании ниже, чем среднее значение для данной отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов или ошибки при заполнении отчётной документации. Нужно уточнить, что при определении коэффициента учитываются региональные и федеральные значения для конкретной отрасли.Рассмотрим варианты расчёта налоговой нагрузки для всех налоговых режимов, применяемых к коммерческой деятельности.

Здесь применяется формула формата Н=А/(Б+В), где:

  1. И — искомая величина;
  2. Б — прибыль от реализации;
  3. В — внереализационные доходы.
  4. А — налог с полученной прибыли, указанный в декларации;

Работает это так.

Допустим, некая компания заработала за год 49 000 000 рублей.

После проведённой проверки была обнаружена неучтённая ранее прибыль в размере 1 000 000 рублей.

Задекларировала данная компания 2 000 000 уплаченного налога. Подставим эти значения в формулу. 2/(49+1)=0.04. Следовательно.

Налоговая нагрузка составляет 4%.

Теперь нужно соотнести данное значение со среднеотраслевым коэффициентом. Предположим, что мы разбираем деятельность компании, занимающейся пошивом одежды.

Здесь средний коэффициент составляет 8.1%. Учитывая, что полученная нами цифра налоговой нагрузки ниже, ФНС наверняка организует выездную проверку.

Здесь могут применяться две формулы И=А/Б либо И=А/В, где:

  1. Б — налогооблагаемая база, отмеченная в 3-м разделе декларации;
  2. И — искомая величина;
  3. В — налогооблагаемая база, выраженная суммой значений разделов 3 и 4.
  4. А — налог, указанный в декларации;

На практике это применяется так. Предположим, что налогооблагаемая база составляет 20 000 000, а сумма налога 2 миллиона рублей.

2/20=10% налоговой нагрузки.Здесь применяется формула, аналогичная рассмотренной выше. В частности, начисленный налог делится на доход, полученный по итогам отчётного периода.

Здесь также не применяется ничего нового. Для вычислений налоговой нагрузки нужно спецтариф разделить на сумму дохода, указанную в декларации.Учитывая, что упрощёнка предполагает налоговую ставку в 6%, рассмотрим порядок вычислений.

Например, компания, работающая в упрощённом поле налогообложения, заработала 40 000 000. С учётом действующей ставки, налог составит 2 400 000, что и является актуальной нагрузкой.

Если компания работает по системе «доход минус расход», вычисляется процентное соотношение, которое составит 15%.Принцип вычислений прежний: налог делится на задекларированный доход. Особенностью данного налогового режима является факт, что применяется он лишь в тех ситуациях, когда прибыль, полученная от сельхоздеятельности, превышает 70% общего дохода.

Для общей системы налогообложения применяется следующая формула: И=(4+Б)/В, где:

  1. И — искомое значение;
  2. А — налог на добавленную стоимость;
  3. Б — налог с полученной прибыли;
  4. В — фактическая величина полученного дохода.

Допустим, компания заплатила 2 000 000 НДС и налог 10 000 000 с полученной прибыли. При этом общий доход по итогам отчётного периода составил 120 000 000 рублей.

Сокращаем нули и подставляем значения в формулу: (2+10)/120=0.1.

Итого, налоговая нагрузка составляет 10%.

Понятия номинального предела налоговой нагрузки закон не предусматривает.

ФНС определяет средние показатели по каждой отдельно взятой отрасли.

Отсюда следует, что коммерческим компаниям и хозяйствующим субъектам нужно самостоятельно следить за своим налоговым бременем.Если налогоплательщик понимает, что отчисления в бюджет слишком велики, за ним сохраняется право перехода на более приемлемый режим налогообложения.Выше упоминалось, что налоговая нагрузка, не дотягивающая до среднестатистических показателей, является поводом к проведению выездной проверки.Причины здесь могут быть следующие:

  • Неверно определён вид коммерческой деятельности;
  • Компания занимается внешними торговыми операциями, и спад вызван колебаниями курсов валют;
  • Возникли затруднения временного характера;
  • Идёт накопление товаров длительного хранения, то есть отсутствует реализация продукции;
  • Поставщики сырья повысили цены ввиду изменения конъюнктуры рынка.
  • Реализовывается инвестиционная модель экономического развития, что требует серьёзных финансовых вливаний;

Пояснения заниженной налоговой нагрузки указываются в поясняющей записке, которая составляется по итогам камеральной проверки. Документ передаётся в ФНС, рассматривается в 3-месячный срок.

Пример пояснительной записки о причинах низкой налоговой нагрузкиСредние значения рассчитываются ФНС и ежегодно выкладываются на сайте налоговой инспекции. В идеале, нагрузка предприятия не должна выходить за рекомендованные значения.Из вышесказанного следует, что оптимальную для себя нагрузку, налогоплательщик высчитывает самостоятельно, руководствуясь усреднёнными значениями, определёнными ФНС.

Налоговую службу данный показатель интересует лишь в ситуациях недостаточной уплаты налогов. Если предприниматель выплачивает завышенные суммы, это воспринимается как данность.Поделиться с друзьями:

Расчет налоговой нагрузки в 2017-2018 году (формула)

28 апреля 2018Налоговая нагрузка — один из оценочных критериев для ИФНС при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки. Рассчитать этот показатель можно самостоятельно.

Расскажем, что для этого нужно.Основными документами, дающими определение понятия «налоговая нагрузка» применительно к взаимоотношениям между налогоплательщиком и налоговыми органами, являются:

  1. До 25.07.2017 – письмо ФНС России «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, содержавшее формулы расчета налоговой нагрузки применительно к некоторым конкретным налогам и отдельным видам налоговых режимов. Его действие отменялось поэтапно (письмами ФНС от 21.03.2017 № ЕД-4-15/[email protected] и от 25.07.2017 № 25.07.2017 – письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2017 № ЕД-4-15/[email protected], регламентирующее порядок работы соответствующих комиссий, проводящих в ходе этой работы анализ динамики тех показателей хоздеятельности налогоплательщиков, от которой зависит уровень их налоговой нагрузки. Здесь же (в приложении 7) приводятся и формулы расчета налоговой нагрузки, аналогичные тем, которые имелись в письме № АС-4-2/12722. В сравнении с письмом № АС-4-2/12722 в письмо № ЕД-4-15/[email protected] добавлены положения в части анализа данных, получаемых в связи с отчетностью по страховым взносам, с 2017 года сдаваемой в ИФНС.
  2. Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № Согласно изменениям, внесенным в этот документ приказом ФНС России от 10.05.2012 № ММВ-7-2/[email protected], его приложение № 3, отражающее показатели совокупной налоговой нагрузки по отраслям народного хозяйства и стране в целом, ежегодно не позднее 5 мая пополняется данными за прошедший год. Эти данные можно также увидеть на сайте ФНС ().

Уже из самих названий этих документов вытекает высокая значимость рассматриваемого показателя не только для ИФНС, но и для налогоплательщиков. В приказе № ММ-3-06/[email protected] в перечне критериев, по которым производится отбор налогоплательщиков для проверки, налоговая нагрузка стоит на 1-м месте, а в письмах № АС-4-2/12722 и № ЕД-4-15/[email protected] ей не только отводится значительная часть текста, но и приведены те ее значения (письмо № АС-4-2/12722) или сравнительные показатели (письмо № ЕД-4-15/[email protected]), которые могут стать причиной пристального внимания к деятельности юрлица или ИП.О том, как проводят выездную проверку, читайте в статье.Исходя из формул расчета, приведенных в вышеуказанных документах, налоговая нагрузка по смыслу ближе всего к понятию «налоговое бремя».

Последнему «Современный экономический словарь» (Москва, «ИНФРА-М», 2011 год) придает 2 значения, определяя его как:

  1. степень отвлечения средств на уплату налоговых платежей, т.е. как относительную величину;
  2. обременение, возникающее вследствие обязанности платить налоги, т.е. как абсолютную величину.

1-е из этих значений более интересно для оценочного и сравнительного анализа, и оно-то и соответствует идее алгоритма расчета налоговой нагрузки, содержащейся в вышеперечисленных документах ФНС России. Таким образом, налоговая нагрузка — это доля суммы уплачиваемых за какой-то период налогов в какой-либо экономической базе за тот же период, позволяющая оценить влияние величины налоговых платежей на доходность и рентабельность оцениваемого субъекта.Налоговая нагрузка может рассчитываться на разных экономических уровнях:

  1. по отраслям хозяйства страны или регионов;
  2. по отдельным хозяйствующим субъектам;
  3. по группе сходных предприятий;
  4. для государства в целом или по его регионам;
  5. на конкретного человека.

В зависимости от экономического уровня и целей расчета этого показателя его базой может являться, например:

  1. ожидаемый доход или планируемая прибыль.
  2. источник уплаты налога (прибыль или затраты);
  3. доходы;
  4. выручка (с НДС или без него);
  5. вновь созданная стоимость;

Как расчетный показатель налоговая нагрузка перекликается с понятием эффективной ставки налога, которая представляет собой процентное содержание фактически начисленного налога в налоговой базе по этому налогу.

В письмах № АС-4-2/12722 и № ЕД-4-15/[email protected] это понятие определяется как налоговая нагрузка по соответствующему налогу.Налоговая нагрузка, рассчитываемая на разных экономических уровнях, представляет интерес для пользователей соответствующего уровня в отношении:

  1. планирования проверочных налоговых мероприятий и совершенствования системы налогового контроля — для Минфина России, ФНС России, ИФНС;
  2. анализа результатов своей работы, оценки рисков проведения налоговых проверок и прогнозов дальнейшей деятельности — непосредственно для налогоплательщиков.
  3. анализа, планирования и прогноза экономических ситуаций в стране или ее регионе — для Минфина России, госструктур, отвечающих за экономические вопросы в РФ и субъектах РФ;

К самостоятельному расчету налогоплательщиками показателей, служащих для налоговых органов критерием для отбора кандидатов на выездную налоговую проверку, призывает ФНС России в приказе № ММ-3-06/[email protected], обещая им в случае поддержания этих показателей на уровне среднеотраслевых значений:

  1. максимально возможное благоприятствование при взаимодействии.
  2. высокую вероятность невключения в план выездных проверок;

Из этих соображений налогоплательщику целесообразно внимательно ознакомиться с содержанием основных документов, посвященных налоговой нагрузке.Кроме того, анализ собственной деятельности позволяет обнаружить в ней моменты, изменение или оптимизация которых может:

  1. спрогнозировать результаты работы на перспективу.
  2. помочь в выборе иного режима налогообложения или вида деятельности;
  3. привести к снижению налогового бремени;

Сравнительную характеристику наиболее распространенных систем налогообложения смотрите в материале.Все вышеуказанные документы содержат формулы расчета налоговой нагрузки:

  1. приказ № ММ-3-06/[email protected] — одну, применяемую для определения совокупной налоговой нагрузки;
  2. письма № АС-4-2/12722 и № ЕД-4-15/[email protected] — несколько формул для расчета нагрузки по конкретным налогам и видам режимов.

В приказе № ММ-3-06/[email protected] приводится следующее определение: совокупная налоговая нагрузка — это отношение суммы начисленных по данным деклараций налогов к выручке, определенной по данным Госкомстата (т.е. по данным отчета о прибылях и убытках, без НДС). В примечаниях к таблице приложения отмечено, что в сумму налогов входит НДФЛ, но не включены взносы на ОПС.

При этом в письме от 22.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected] ФНС России поясняет, что в расчете не участвуют взносы во все внебюджетные фонды, поскольку они не входят в перечень налогов, регламентируемых НК РФ. Каких-либо изменений в методике расчета налоговой нагрузки в связи с тем, что с 2017 года порядок уплаты страховых взносов регламентируется НК РФ, с началом 2017 года не произошло.Письмо № АС-4-2/12722 содержит следующие принципы расчета нагрузки:

  1. По налогу на прибыль:

ННп = Нп / (Др + Двн),где: ННп — налоговая нагрузка по налогу на прибыль;Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации;Др — доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;Двн — внереализационный доход, определенный по данным декларации по прибыли.

  1. По НДС (1-й способ):

ННндс = Нндс / НБрф,где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;НБрф — налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

  1. По НДС (2-й способ):

ННндс = Нндс / НБобщ,где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).

  1. Для ИП:

ННндфл = Нндфл / Дндфл,где: ННндфл — налоговая нагрузка по НДФЛ;Нндфл — НДФЛ, начисленный к уплате по декларации;Дндфл — доход по декларации 3-НДФЛ.

  1. Для УСН:

ННусн = Нусн / Дусн,где: ННусн — налоговая нагрузка по УСН;Нусн — УСН-налог, начисленный к уплате по декларации;Дусн — доход по УСН-декларации.

  1. Для ЕСХН:

ННесхн = Несхн / Десхн,где: ННесхн — налоговая нагрузка по ЕСХН;Несхн — ЕСХН-налог, начисленный к уплате по декларации;Десхн — доход по ЕСХН-декларации.

  1. Для ОСНО:

ННосно = (Нндс + Нп) / В,где: ННосно — налоговая нагрузка по ОСНО;Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации по НДС;Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации по прибыли;В — выручка, определенная по отчету о прибылях и убытках (т.

е. без НДС).К формулам расчета для ИП, УСН, ЕСХН и ОСНО есть примечание, что в случае, если налогоплательщик также платит иные налоги (на землю, воду, транспорт, имущество, НДПИ, акцизы, природные ресурсы), то начисления по этим налогам учитываются в расчете. НДФЛ в этом перечне отсутствует, а значит, в отличие от формулы, определенной для расчета совокупной налоговой нагрузки, не участвует в формировании аналогичного результата по отдельным налоговым режимам.В письме № ЕД-4-15/[email protected] в сравнении с текстом письма № АС-4-2/12722 отсутствуют первые 3 формулы (расчет по налогу на прибыль и 2 расчета по НДС). Остальные формулы расчета в этих письмах идентичны и имеют аналогичное по содержанию примечание об учете в расчетах сумм иных налогов, если такие налогоплательщиком уплачиваются.Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате.Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, т.е.

путем умножения на 100.Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателя налоговой нагрузки и имеют право на существование.Рассмотренные формулы применяются для расчета налоговой нагрузки в 2017-2018 годах.Налогоплательщикам, которые намерены использовать этот показатель для самостоятельного установления величины риска выездной налоговой проверки, рекомендуется следующее:

  1. Рассчитать нагрузку по налогу на прибыль, имея в виду, что низким для предприятий производственной сферы будет показатель менее 3%, а для торговых организаций — менее 1% (письмо № АС-4-2/12722).
  2. Определить свою совокупную налоговую нагрузку и сравнить ее с аналогичным показателем за 2016 год по своему основному виду деятельности из приложения № 3 к приказу № величину доли вычетов по НДС в сумме налога, рассчитанного от налоговой базы. Она не должна превышать 89% (письмо № АС-4-2/12722).
  3. Проанализировать динамику изменения показателей налоговой нагрузки за 2015–2017 годы и сравнить данные по ней с соотношениями, приводимыми ФНС в письме № анализе показателей, имеющих отношение к НДС, подробнее читайте в статье.При наличии существенных отклонений от этих цифр в невыгодную для налогоплательщика сторону необходимо проверить данные, задействованные в расчете, на наличие ошибок и при их правильности подготовить для ИФНС аргументы, объясняющие причины низкой налоговой нагрузки. Это могут быть, например:
    1. осуществление инвестиций;
    2. временные проблемы с реализацией;
    3. неверно определенный код вида деятельности;
    4. наличие экспортных операций.
    5. увеличение затрат, связанное с повышением цен поставщиками;
    6. создание запаса товара;
  4. О том, каким может быть текст записки, представляемой в ответ на запрос ИФНС о пояснениях, читайте в материале.Налоговая нагрузка – показатель, имеющий достаточно важное значение не только для налоговых органов (для них он играет не последнюю роль при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки), но и для самого налогоплательщика. Последний анализ этого показателя дает возможность сделать выбор в пользу применения той или иной системы налогообложения и оценить риски пристального внимания ИФНС к данным подаваемой отчетности.

    Формул расчета налоговой нагрузки существует несколько, но для целей налогового анализа наиболее часто из них применяется соотношение, представляющее собой долю начисленного к уплате налога (налогов) к величине полученного за соответствующий период дохода.

    Расчет налоговой нагрузки в 2021 году

    Удобный инструмент для бухгалтера Темы Налоговые вычеты Полезные программы Калькулятор для Юридического лица Калькулятор для Индивидуального предпринимателя Ваше имя Ваш e-mail Тип Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель Доходы Расходы Зарплата Калькулятор для Юридического лица Доходы Расходы В т.ч. зарплата В т.ч. расходы, необлагаемые НДС Ставка ОСС НС ФСС, % Налоги и взносы ОСНО УСН 6% УСН 15% 1.

    Страховые взносы 60 400 руб. 60 400 руб. 60 400 руб. 1.1 В ПФР 44 000 руб. 44 000 руб. 44 000 руб. 1.2 В ФСС 5 800 руб.

    5 800 руб. 5 800 руб. 1.3 В ФОМС 10 200 руб. 10 200 руб. 10 200 руб. 1.4 От несчастных случаев 400 руб. 400 руб. 400 руб. 2. НДС 122 034 руб.

    — — 2.1 НДС начисленный 152 542 руб. — — 2.2 НДС к вычету 30 508 руб.

    — — 3. Налог на прибыль 63 513 руб.

    — — 3.1 Налогооблагаемый доход 847 458 руб. — — 3.2 Налогооблагаемый расход 529 892 руб. — — 4. Налог УСН — 30 000 руб.

    65 940 руб. 4.1 Доходы, принимаемые для целей налогообложения — 1 000 000 руб. 1 000 000 руб. 4.2 Налога начислено (для УСН 6%) — 60 000 руб. — 4.3 Расходы, принимаемые для целей налогообложения (для УСН 15%) — — 560 400 руб.

    4.4 Вычет страховых взносов (для УСН 6%) — 30 000 руб. — 4.5 Минимальный налог (для УСН 15%) — — 10 000 руб. 5. Итого к уплате 245 947 руб.

    90 400 руб. 126 340 руб. Налоговая нагрузка 24.59% 9.04% 12.63% Финансовый результат (прибыль (+)/убыток (-)) 254 053 руб.

    409 600 руб. 373 660 руб. Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов.

    Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами. Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора — это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок.

    Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор. В общую сумму входят все виды выплат, включая , , , которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях.

    Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

    • Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – или .
    • Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.

    Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.

    Эти значения актуальны в 2021 году.

    Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%.

    Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

    Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

    1. временно проблемная реализация;
    2. неправильно поставленный код типа деятельности;
    3. проведение необходимых вложений;
    4. совершения экспорта.
    5. повышение затрат на оборудование или поставщиков;

    Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу.

    Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.

    В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания. На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

    Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период. Вычисления происходят по такой формуле:

    1. Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.

    Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях.

    Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.

    • В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
    • Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
    • Переведенные государству от компании страховые взносы.
    • Таможенная пошлина также не учитывается.

    Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС

    «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки»

    , а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы».

    Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы. Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий.

    Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля.

    Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек. Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки.

    Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и . Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит.

    Алгоритм действий четко установлен для всех, необходимо лишь правильно указать исходную информацию.

    Коэффициент налоговой нагрузки

    Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности?

    Расскажем в статье. Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании. Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов. Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов.

    Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год. Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых».

    В первую очередь у таких налогоплательщиков запрашивают пояснения, а если они не прояснят ситуацию устраивают выездную проверку. Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный.

    Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность. Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности. Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 % Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:

    1. по конкретным хозсубъектам;
    2. для государства или регионов;
    3. по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
    4. по типам отраслей;
    5. на одного человека.

    В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.

    зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение.

    Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики.

    «Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли.

    Или у вас ошибки в расчетах. Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года. Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации. Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 % Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

    Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 % Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89 %.

    Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку × 100 % Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1 %, для остальных — от 3 %.

    На сайте ФНС работает налоговый . Им могут пользоваться организации на ОСНО.

    Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2016–2018 годов и сравнить ее со среднеотраслевой.

    При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

    Показатели налоговой нагрузки за 2018 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2021, установлены в к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] в редакции от 24.05.2019. Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2. Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке.

    Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.2018 № ГД-3-1/[email protected] — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли. В нынешнем году налоговая имеет право проверить ваши данные за предыдущие три года, поэтому нужно тщательно сравнить текущие показатели нагрузки с прошлыми годами. Если есть сильное отклонение, то вас наверняка попросят объяснить причину или назначат проверку.

    Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+