Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Порядок ведения бухучета ип на осно с работниками

Порядок ведения бухучета ип на осно с работниками

Порядок ведения бухучета ип на осно с работниками

Бухучёт ИП


21 январяНачиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухучета ИП по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.На самом деле, постановка бухучета ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Причин тому несколько:

  1. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  2. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  3. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.
  4. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.

Бухучет в России регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Он распространяет свое действие в том числе и на индивидуальных предпринимателей (п.

4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: учитывает доходы или доходы и расходы и (или) иные объекты налогообложения либо физические показатели, которые характеризуют его вид деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения (п.

2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст.

346.24, 346.29, 346.53 НК РФ), ИП может не вести бухучет в любой ситуации.Это же правило действует в отношении любых лиц, которые занимаются частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокатов, нотариусов).Таким образом, налоговый учет предприниматели обязаны вести всегда. А вот ведение бухучета — их право, а не обязанность.Если ИП решает вести бухучет, он должен следовать предписаниям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подзаконным актам по бухгалтерскому учету (ПБУ, Плану счетов и другим нормативным документам Минфина России по бухучету).Сперва нужно решить, кто конкретно будет вести бухучет у ИП. Если ИП принял решение вести бухучет, он по статусу приравнивается к руководителю организации.

А значит, он организует бухучет и хранение первички (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, ИП:

  1. или выполняет обязанности бухгалтера лично.
  2. или нанимает главного бухгалтера (а возможно, создает под него бухгалтерскую службу),
  3. или поручает обязанности бухгалтера другому работнику,
  4. или или специалисту по гражданско-правовому договору;

Однако когда ИП превышает уровень субъекта среднего предпринимательства, он уже не вправе вести бухучет лично и должен делегировать эту функцию другим лицам (ч.

3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

ИП является крупным, если за предшествующий год среднесписочная численность его работников больше 250 человек и (или) доход превышает 2 млрд руб. (п. 2 и 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).Чтобы изначально выразить свое решение о введении бухучета, ИП должен утвердить свою учетную политику.

Учетная политика — это такой документ, в котором ИП выбирает нужные ему способы ведения учета и составления отчетности из совокупности всех способов, которые предлагаются в ПБУ и других нормативных документах по бухучету (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Далее при ведении бухучета нужно будет следовать установкам принятой учетной политики.Первым пунктом учетной политики как раз может быть заявление о ведении с такой-то даты бухучета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.Чтобы заявить о ведении бухучета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять годовую финансовую отчетность и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч.

2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время. Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации.

Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.Однако нужно выполнить нормативные предписания:

  1. отражать в бухучете все факты хозяйственной деятельности (п. 6 ПБУ 1/2008);
  2. вести бухучет непрерывно с даты госрегистрации до даты прекращения деятельности (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
  3. достоверно и полно отражать в бухотчетности финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения в финансовом положении ИП (см. п. 6 ПБУ 4/99).

Таким образом, если ИП ведет не с начала деятельности, то на дату начала ведения бухучета нужно рассчитать входные сальдо по бухгалтерским счетам.

При расчете придется учесть все имущество, имущественные права и обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью ИП.

Расчет нужно делать, используя те способы бухучета, которые прописаны в учетной политике.У ИП, согласно гражданскому законодательству, имущество не делится юридически на то, что относится к предпринимательской деятельности и не относится. Как и обычный гражданин, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением жизненно важного имущества из перечня ч.

1 ст. 446 ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ).Но в целях бухучета такое разделение придется провести изначально и потом делать постоянно.

Ведь одно из требований при формировании учетной политики — приоритет экономического содержания перед юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008).Соответственно, все имущество, имущественные права и задолженность дебиторов перед ИП, которая имеет отношение к его предпринимательской деятельности, составляют активы баланса ИП и отражаются на соответствующих счетах бухучета.Например, если ИП для предпринимательской деятельности использует часть своего дома, он должен оценить стоимость этой части и отразить ее на счете 01 «Основные средства» и в активе баланса.А вот средства на личном банковском счете разделять не советуем. Для предпринимательской деятельности ИП нужно и в целях налогообложения, и в целях бухучета иметь отдельный банковский счет.Все обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, формируют разделы долгосрочных и краткосрочных обязательств пассива баланса.К ИП не относятся такие счета бухучета, как 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и соответствующие статьи баланса.

Поэтому разница между активом баланса и обязательствами баланса образует прибыль ИП (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»).

Утверждая формы отчетности, в балансе в разделе «Капитал и резервы» лучше оставить только показатель не распределенной прибыли.

  1. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС .
  2. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.
  3. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.
  4. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.
  5. Выберите налоговый режим. Здесь же мы только перечислим их: и . От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.
  6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН 6% (Доходы), ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.
  7. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. За работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

однозначно необходимо.

Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель.

Ведение бухгалтерского учета ИП

Ведение бухгалтерского учёта ИП может подпадать под условия исключения из общих правил ведения учётности для экономических субъектов РФ.

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от ведения бухгалтерского учёта. Данное положение не стоит трактовать как полное освобождение ИП от отчётности перед налоговыми органами, в частности от налогового учёта. В ИП может быть штатный сотрудник или ведущий бухгалтер на аутсорсе.

Часто объём хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей не высок, поэтому держать постоянного бухгалтера на зарплате не целесообразно. Даже специалисты, оплачиваемые за разовые операции, могут обходиться дорого в рамках экономики бизнеса. Именно по этой причине многие интересуются как вести бухгалтерский учёт для ИП самостоятельно.

ИП освобождены +от ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерское законодательство РФ фиксирует, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения, а также физических показателей для определенного вида предпринимательской деятельности (п.

1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). По факту, такой учет ИП ведут при общей системе налогообложения и при спецрежимах.

Поэтому бухучетная «льгота» подходит всем индивидуальным предпринимателям. Исходя из этого, мы получаем, что для ИП с ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН нет обязанности ведения бухгалтерского учета. остаётся на усмотрение индивидуального предпринимателя.

ИП не должны вести учет в обязательном порядке.

По закону вы можете не вести бухгалтерию. Но всё чаще предприниматели решают вести бухучёт, чтобы увеличить прозрачность информации о финансах и других показателях хозяйственной деятельности.

Пример использования упрощенного способа ведения бухучета (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Запись отражения приобретения материалов: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т.

е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счет 20 «Основное производство» могут заменить:

  1. счёт 25 «Общепроизводственные расходы».
  2. счёт 23 «Вспомогательные производства»;
  3. счёт 26 «Общехозяйственные расходы»;

Счет 41 заменяет:

  1. счёт 43 «Готовая продукция».
  2. счёт 41 «Товары»;

В определённых случаях ИП могут отказаться от двойной записи. Основываясь на целесообразности ведения бухгалтерского учета ИП для лучшего понимания финансового развития деятельности, многие ищут как вести бухучёт ИП самостоятельно.

Ниже мы привели пошаговую инструкцию. Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.
Основное деление идёт на:

  1. Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).
  2. Основная система налогообложения ОСНО;

Этот этап очень важен, так как суммы, которые вы будете платить в бюджет, могут отличаться в несколько раз.

Вы можете обратиться для консультации к нашим специалистам. Вы сможете быстро получить информацию о целесообразности выбора того или иного режима для вашей деятельности. , сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.

Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП. Прочитайте порядок налоговой отчётности по выбранному режиму.

На УСН и ОСНО лучше выбрать компанию, которая сможет оперативно и доступно по стоимости закрыть вопрос с вашей бухгалтерией на аутсорсинге.

Не стоит полагаться на объявления. Выбирая опытную компанию, вы сможете быть уверенными в качестве и своевременности сдачи отчётности.

Для ЕНВД и ПСН вы сможете обойтись такими онлайн-сервисами как 1С Предприниматель Если вы сдадите отчёт не вовремя, это приведёт к штрафам и пени. В определённых случаях вам могут заблокировать расчетный счет, а также применить другие санкции Определитесь, будете ли вы нанимать работников. В 2021 году за устроенных работников положено сдавать несколько видов отчетности:

  1. Налоговая инспекция.
  2. ФСС
  3. ПФР

Это также обязывает вести и архивировать кадровую документацию.

В рамках рекомендаций хотим отметить, что все документы: первичные документы, выписки из банка, договоры с контрагентами, подтверждение расходов, кадровая документация, кассовая отчётность и другие документы, которые касаются вашей финансовой деятельности, необходимо сохранять. Даже если ваше ИП прекратило свою деятельность, налоговая служба может проверить документы в течение трех лет после снятия с учета.

Бухгалтерия для ИП на УСН это самый простой способ. Вам необходимо сдать только одну налоговую декларацию в год.

Срок сдачи отчётности ИП на УСН в 2021 году без работников — до 30 апреля этого года. В этот же срок вам необходимо уплатить годовой налог за вычетом произведённых авансовых платежей. Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% вы сможете без бухгалтера.

Данный режим учитывает только полученные доходы, и налоговая ставка — 6%.

В конце каждого квартала вам необходимо внести авансовый платеж для расчета единого налога по годовым итогам.

Сложность данного режима в том, что необходимо подтвердить расходы. В противном случае налоговый орган не примет к учёту заявленные затраты.

Чтобы такой проблемы не возникло, вам нужно верно оформлять документы с учётом всех тонкостей. Экономическое обоснование расходов указаны в статье в статье 346.16 НК РФ.

Чтобы быть уверенными в учёте затрат, для данного режима стоит обратиться в профессиональные бухгалтерские компании. Информации

«Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»

(Информация Минфина № ПЗ-3/2015).

Бухучёт ИП на ОСНО самый сложный в данном списке. Он включает подачу данных по НДС каждый квартал, подачу декларации 3-НДФЛ за год и другие особенности.

Возмещение НДС является задачей, в которой сложно учесть самостоятельно возможные тонкости.

Сегодня стоимость услуг бухгалтерских компаний не высокая и позволит вам не беспокоиться о данных вопросах, передав эти функции профессиональным бухгалтерам.

«Бизнес Гарант» является бухгалтерской компанией с большим опытом, главный офис располагается в Самаре.

Если у вас остались вопросы, вы можете проконсультироваться с нашими специалистами, оставив заявку через форму на сайте или позвонив нам по телефону. Мы ответим на все ваши вопросы касательно ведения учёта для индивидуальных предпринимателей и порекомендуем подходящий режим налогообложения.

Бухучет ИП

Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения, ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Бухучет в России регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он распространяет свое действие в том числе и на индивидуальных предпринимателей (п.

4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: учитывает доходы или доходы и расходы и (или) иные объекты налогообложения либо физические показатели, которые характеризуют его вид деятельности (п.

1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения (п.

2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст.

346.24, 346.29, 346.53 НК РФ), ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Это же правило действует в отношении любых лиц, которые занимаются частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокатов, нотариусов). Таким образом, налоговый учет предприниматели обязаны вести всегда.

А вот ведение бухучета — их право, а не обязанность. Подберем надежного бухгалтера для обслуживания вашей фирмы.

Если ИП решает вести бухгалтерский учет, он должен следовать предписаниям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подзаконным актам по бухгалтерскому учету (ПБУ, Плану счетов и другим нормативным документам Минфина России по бухучету).

Сперва нужно решить, кто конкретно будет вести бухучет у ИП. Если ИП принял решение вести бухучет, он по статусу приравнивается к руководителю организации.

А значит, он организует бухучет и хранение первички (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Соответственно, ИП:

  1. или нанимает главного бухгалтера (а возможно, создает под него бухгалтерскую службу),
  2. или вверяет бухучет сторонней фирме или специалисту по гражданско-правовому договору;
  3. или поручает обязанности бухгалтера другому работнику,
  4. или выполняет обязанности бухгалтера лично.

Однако когда ИП превышает уровень субъекта среднего предпринимательства, он уже не вправе вести бухучет лично и должен делегировать эту функцию другим лицам (ч.

3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). ИП является крупным, если за предшествующий год среднесписочная численность его работников больше 250 человек и (или) доход превышает 2 млрд руб.

(п. 2 и 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265). Чтобы изначально выразить свое решение о введении бухучета, ИП должен утвердить свою учетную политику.

Учетная политика — это такой документ, в котором ИП выбирает нужные ему способы ведения учета и составления отчетности из совокупности всех способов, которые предлагаются в ПБУ и других нормативных документах по бухучету (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Далее при ведении бухучета нужно будет следовать установкам принятой учетной политики.

Первым пунктом учетной политики как раз может быть заявление о ведении с такой-то даты бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Чтобы заявить о ведении бухгалтерского учета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч.

Чтобы заявить о ведении бухгалтерского учета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время.

Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации.

Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.

Однако нужно выполнить нормативные предписания:

  1. достоверно и полно отражать в бухотчетности финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения в финансовом положении ИП (см. п. 6 ПБУ 4/99).
  2. отражать в бухучете все факты хозяйственной деятельности (п. 6 ПБУ 1/2008);
  3. вести бухучет непрерывно с даты госрегистрации до даты прекращения деятельности (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);

Таким образом, если ИП ведет бухучет методом двойной записи не с начала деятельности, то на дату начала ведения бухучета нужно рассчитать входные сальдо по бухгалтерским счетам. При расчете придется учесть все имущество, имущественные права и обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью ИП.

Расчет нужно делать, используя те способы бухучета, которые прописаны в учетной политике. У ИП, согласно гражданскому законодательству, имущество не делится юридически на то, что относится к предпринимательской деятельности и не относится. Как и обычный гражданин, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением жизненно важного имущества из перечня ч.

1 ст. 446 ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ). Но в целях бухучета такое разделение придется провести изначально и потом делать постоянно.

Ведь одно из требований при формировании учетной политики — приоритет экономического содержания перед юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008). Соответственно, все имущество, имущественные права и задолженность дебиторов перед ИП, которая имеет отношение к его предпринимательской деятельности, составляют активы баланса ИП и отражаются на соответствующих счетах бухучета. Например, если ИП для предпринимательской деятельности использует часть своего дома, он должен оценить стоимость этой части и отразить ее на счете 01 «Основные средства» и в активе баланса.

А вот средства на личном банковском счете разделять не советуем.

Для предпринимательской деятельности ИП нужно и в целях налогообложения, и в целях бухучета иметь отдельный банковский счет.

Все обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, формируют разделы долгосрочных и краткосрочных обязательств пассива баланса. К ИП не относятся такие счета бухучета, как 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и соответствующие статьи баланса.

Поэтому разница между активом баланса и обязательствами баланса образует прибыль ИП (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»). Утверждая формы отчетности, в балансе в разделе «Капитал и резервы» лучше оставить только показатель нераспределенной прибыли.

Поделиться

ИП на ОСНО: специфика бухучета и отчетности в 2021 году


25 февраля 2021 в 12:01 4772 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: wavebreakmedia/Shutterstock

Автор: Управляющий директор сети московских офисов компании Бухгалтер.рф Ирина Кайкина рассказывает об особенностях работы индивидуального предпринимателя (ИП) на ОСНО в текущем 2021 году: какова принципиальная специфика этой системы налогообложения, какую налоговую нагрузку она предполагает, какие отчеты и когда нужно сдавать предпринимателям Общая система налогообложения в 2021 году остается основной или базовой для регистрирующихся ИП.

Режим включается по умолчанию. Если предприниматель планирует работать на ЕНВД, ЕСХН, упрощенке, ему необходимо подать соответствующее заявление в налоговую по месту регистрации. Общий режим налогообложения имеет немало особенностей. Например, он совместим с определенными спецрежимами. ИП на ОСНО, осуществляющий несколько видов деятельности, может использовать одновременно с основной системой налогообложения вмененку или патент, если деятельность попадает под один из указанных спецрежимов.
ИП на ОСНО, осуществляющий несколько видов деятельности, может использовать одновременно с основной системой налогообложения вмененку или патент, если деятельность попадает под один из указанных спецрежимов.

Особенностью общего режима является также налоговая нагрузка.

На ОСНО она максимальная. Предприниматель, использующий данный режим, является плательщиком НДС, НДФЛ, взносов в ПФ, Соцстрах, ФОМС, также он платит земельный, транспортный налоги. Дополнительно пользователем ОСНО могут уплачиваться акцизы, НДПИ, сборы за пользование объектами животного мира, водными биоресурсами и тому подобным.

Пакет специфических налогов и сборов определяется направлениями деятельности конкретного предпринимателя. В 2021 году предпринимателям на общей системе налогообложения неизбежно придется столкнуться с повышением налоговой нагрузки.

Это связано с изменением процентных ставок по налогам и сборам. Во-первых, следует отметить увеличение ставки НДС.

С января 2021 года она составляет 20 %.

Если налогоплательщик осуществляет деятельность, попадающую под льготное налогообложение, все права за ним сохраняются. Порядок применения ставок в размере 10 % и 0 % остался неизменным.Больше придется платить в бюджет и предпринимателям, производящим, реализующим подакцизные товары. Это связано с подорожанием акцизов с 2021 года.

Следует отметить, что для отдельных категорий подакцизных товаров (например, спиртосодержащей продукции, табака) размер акцизов будет увеличиваться вплоть до 2021 года, согласно ФЗ № 301 (3 августа 2018 года).Принципы ведения бухгалтерского учета ИП на ОСНО в 2021 году остаются неизменными. Они касаются принятия ТМЦ к учету, отражения в учете финансово-хозяйственных операций, осуществления проводок, ведения счетов, регистров.

Но совсем без изменений не обойдется.

Поправки, внесенные в налоговое законодательство в 2018 году и вступившие в силу в январе 2021 года, требуют пересмотра отдельных учетных секторов. На повестке дня снова НДС. В связи с повышением ставки бухгалтерия ИП на ОСНО должна пересмотреть прайс-листы, изменить НДС в выставляемых счетах-фактурах.

Также важно проверять размер ставки в принимаемой к учету бухгалтерской первичке.Если предприниматель является работодателем, стоит проверить зарплату на соответствие МРОТ.

Актуальный размер последнего в 2021 году — 11 280 рублей.

Важный момент: МРОТ по-прежнему не включает в себя районный коэффициент. Это нужно учитывать при осуществлении зарплатных расчетов.Другие разделы учета у ИП на ОСНО в 2021 остаются без изменений.

Особое внимание следует уделять соблюдению порядка учета доходов, расходов.

Последние должны быть обоснованными и подтвержденными соответствующими документами.

Также налоговики рекомендуют ИП на ОСНО проверять контрагентов на благонадежность. Сотрудничество с компаниями, которые могут быть заподозрены в отмывании денег, уклонении от уплаты налогов, функционировании исключительно для реализации обнальных схем, лишает налогоплательщика возможности снизить налоговую нагрузку за счет оформления вычетов. ИП на ОСНО обязаны не только вести полноценный бухгалтерский учет, но и формировать полный пакет отчетных документов.

Порядок и сроки сдачи деклараций и других отчетных форм регламентирован НК.В 2021 году предприниматели, являющиеся пользователями общей системы налогообложения, ежеквартально должны отчитываться в ИФНС по зарплатным налогам, НДС, сдавать декларацию 6-НДФЛ. Также налоговая принимает ежемесячные отчеты, предназначенные для ПФР, ФСС (в частности, единый взнос, объединивший отчетные формы 4-ФСС, РСВ-1). В ПФ предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М и раз в год — СЗВ-СТАЖ.

Последний в 2021 году необходимо сдать до 1 марта. Декларации по земельному, транспортному налогам принимаются ИФНС до 1 февраля.До 1 апреля налоговая ждет отчеты по форме 2-НДФЛ.

До 30 апреля ИП на общей системе налогообложения должны представить в контролирующую структуру декларацию 3-НДФЛ, книгу учета доходов, расходов. Если предприниматель, применяющий указанный режим налогообложения, не является работодателем, пакет отчетных документов сокращается. Если ИП приостанавливает деятельность в 2021 году, но не закрывает бизнес официально (не подает заявление в налоговую на прекращение действия предпринимательского статуса с удалением данных из ЕГРИП), ему следует помнить об обязанности в установленные сроки представлять нулевую отчетность.

Игнорирование данного требования налоговой влечет за собой юридические, финансовые последствия (начисление пеней, штрафов).

Да и репутационные проблемы не стоит сбрасывать со счетов. С каждым годом все большее количество документов, в том числе отчетных, переводится в электронный формат. Отдельные декларации и вовсе в бумажном виде налоговой не принимаются.В 2021 году для ИП на ОСНО актуальным остается вопрос коммуникации с налоговой.

Кто-то выбирает оператора ЭДО самостоятельно. Кто-то доверяет решение организационных, административных вопросов профильному аутсорсеру. Так или иначе, но пользоваться телекоммуникационными каналами связи приходится.

Так что если вы только перешли на ОСНО, планируете использовать ЭДО, то самое время озаботиться получением квалифицированной усиленной цифровой подписи, регистрацией аккаунтов на профильных сервисах для формирования, оперативной сдачи отчетности. Все не так сложно, как может показаться.

Бухгалтерский учёт на ОСНО

Общая система налогообложения является наиболее сложным режимом из представленных в РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, включает множество налогов, и предполагает полное ведение бухгалтерского и налогового учета. ОСН устанавливается по умолчанию, если организация или ИП не выбрали другой режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Также на ОСНО работают ИП и ООО, которые по закону не могут выбрать другой способ ведения учёта хозяйственной деятельности.

В основном, крупные предприятия работает на ОСНО. ИП и небольшие компании зачастую выбирают другие режимы налогообложения.

Для организаций на ОСНО проще работать с компаниями, которые находятся на этом же режиме, чтобы уменьшить налоговые вычеты. Несмотря на сложную архитектуру режима, ОСН может быть выгодным режимом, если контрагенты компании тоже находятся на ОСНО и им также нужен «входной НДС».

Если ваша деятельность связана в большей степени с оптовой торговлей или поставкой импорта, когда можно заявить НДС к вычету.

Существуют также льготы по налогу на полученную прибыль для ряда организаций, к примеру, образовательные учреждения. В данном случае использование ОСНО не станет обременительным. Размер налоговой ставки 20% Для организаций, отвечающих признакам п.

3 ст. 286 НК РФ существуют авансовые платежи —28 дней с момента окончания квартала. Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца. Налог по итогам года. Только на организации.

Размер налоговой ставки 13% 30% Авансовые платежи сроком до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Налог по итогам года сроком до 15 июля года, вслед за отчетным периодом. Только на ИП От 0,1% до 2% От 0,1% до 2% устанавливаются регионально.

Только на ИП Размер налоговой ставки может быть 0%, 10%, 20% Уплачивается до 25 числа каждого месяца, вслед за истекшим налоговым кварталом по 1/3 от суммы каждый месяц или единоразовой выплатой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Организации и ИП Предполагает налог не более 2,2%. Точная ставка устанавливается регионально.

Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ.

Только организации К таким налогам можно отнести налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и другие.

Размер определяется в зависимости от вида налога. В зависимости от вида налога На организации и ИП Чтобы начать работу на ОСНО, после регистрации, вам не нужно ничего подавать в ИФНС, вы автоматически будете переведены на основной режим налогообложения.

Кроме момента регистрации у вас есть ещё 30 дней на уведомление о смене налогового режима. Чтобы сменить налоговый режим с УСН на ОСНО вам нужно до 15 января того года, с которого вы хотите перейти на общий режим, подать в налоговую инспекцию уведомление об отказе применения УСН по форме № 26.2-3. Срок очень важен, так как в случае, если вы не успели подать уведомление до 15 января, то сделать это можно будет только через год.

Это касается добровольного перехода на ОСНО. Также есть принудителный перевод с УСН на ОСНО, если не соблюдались условия разрешающие по закону применять УСН. В таком случае юридическое лицо переводится на УСН, начиная с квартала, в котором не соблюдались необходимые условия для упрощённой системы налогообложения.

Если стоит задача перейти с ЕНВД на ОСНО, для этого, в срок до 5 января того года, с которого планируется переход, нужно подать в налоговый орган заявление, чтобы вы более не числились в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 для ИП и для организаций — ЕНВД-3. Если было допущено несоблюдение условий, позволяющих применять ЕНВД, то организация переводится на ОСНО с того квартала, в котором были замечено несоблюдение.

В противном случае, если вы не успели подать заявление до 5 января, перевод может быть осуществлён только со следующего календарного года. Также как и для УСН переход с ЕСХН на ОСНО осуществляется до 15 января года, с которого вы решили перевестись на основной режим. Для этого подаётся заявление в налоговый орган об отказе от ЕСХН по форме № 26.1-3.

Если были допущены несоблюдения условий, позволяющих применять ЕСХН, то перевод на ОСНО осуществляется автоматически со следующего налогового периода.

Если вы потеряли право отчитываться по ЕСНХ, то заново получить право применение патента можно будет через год. Если необходимо перейти с ОСН на ПСН, то это можно сделать предъявив в налоговую службу заявление о намерении прекратить деятельность на патенте. Перевод будет произведён в течении пяти дней.

Если право на применение патента было утрачено, то производится перевод на ОСНО с начала периода на который был рассчитан патент. Все юридические лица, работающие на ОСНО, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов, которые выплачиваются сотрудникам и осуществлять страховые взносы. Фиксированные страховые взносы «за себя» выплачивают все ИП, на любой системе налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить.

Вы можете заказать услугу ведения бухгалтерии при ОСНО. Чтобы узнать подробнее оставьте свою заявку через форму на сайте онлайн или обратитесь к нам по телефону. Наши специалисты ответят на все ваши вопросы.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии.

Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?Причин тому несколько:

  • Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  • От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  • Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  • На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП?

Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет.

Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей.

Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально.

Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.Итак, на вопрос:

«Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2021 году?»

мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо.

С чего начать ведение бухгалтерии ИП?

Читайте в нашей пошаговой инструкции.Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.Шаг 2.

Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП.

Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима.

Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС или в нашей .Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников.

Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2021 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию.

Например, до 20 января всем ИП-работодателям необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима.

Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в .

Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к.

необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно.

На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы?

Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы.

Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.Календарь бухгалтера для ИП на 2021 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам.

Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  1. срок сдачи отчетности в ФСС () – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.
  2. срок сдачи отчетности в ПФР () – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ.

Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2021 году по разным режимам мы собрали в таблицу.Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой .Режим1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталУСНавансовый платеж – 25.04авансовый платеж – 25.07авансовый платеж – 25.10декларация и налог по итогам года – 30.04ЕНВДдекларация – 20.04, квартальный налог – 25.04декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01ЕСХН*-авансовый платеж за 25.07-декларация и налог по итогам года — 31.03ОСНО1.

декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.061. декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.092.

авансовый платеж по НДФЛ – 15.071. декларация по НДС — 25.10, апреля; налог — 25.122.

авансовый платеж по НДФЛ – 15.101. декларация по НДС — 25.01, апреля; налог — 25.032.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+