Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Пример заполнения декларации по транспортному налогу при реорганизации

Пример заполнения декларации по транспортному налогу при реорганизации

Пример заполнения декларации по транспортному налогу при реорганизации

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2021 год


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Декларация по транспортному налогу — это стандартный фискальный отчет, который подают в ФНС все компании-автовладельцы. Срок сдачи отчета за 2021 год — до 03.02.2019, так как 01.02.2019 выпало на субботу. 19 ноября 2021 Автор: Евдокимова Наталья С 01.01.2021 организации освобождаются от обязанности сдавать транспортные декларации.

Но в 2021 году отчет придется сдать в ФНС. Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2021 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств. Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п.

1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших.

Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета. Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день.

Сдайте декларацию на транспортный налог за 2021 год не позднее 03.02.2019. Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (КНД 1152004). Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним.

Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст.

361 НК РФ). ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2021 году.

За нарушение декларацию не примут:

  • В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  • В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.
  • Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  • Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
  • Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
  • Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
  • Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте.

Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник.

Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2021 год, начинается с титульного листа.

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  1. информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  2. код основного вида экономической деятельности;
  3. ИНН и КПП;
  4. номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
  5. полное наименование учреждения;

Указываем номер корректировки отчета.

Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. Указываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

  1. 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.
  2. 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  3. 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2021 год для юридических лиц: Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно. Код строки Комментарии по заполнению декларации 020 Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

030 Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения. Основные коды:

  1. 520 01 — грузовой автомобиль;
  2. 510 04 — легковой автомобиль;
  3. 540 03 — автобус.

040 Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN. 050 Марка машины. 060 Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

070 Налоговая база для транспортного налога за 2021 год.

Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве. 080 Единица измерения по ОКЕИ.

Указываем код 251 — «лошадиные силы». 090 На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто.

Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк. 100 Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины.

Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто. 110 Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде.

Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета.

Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12. 120 Размер доли прав собственности на автомобиль.

Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1. 130 Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1. 140 Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально. 150 Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).
150 Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.). Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  1. 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  2. 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  3. 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

160 Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле: Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр.

130 (Кв) × стр. 150 (Кп). 170-240 Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

250 Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет.

Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240. Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2021 год построчно: Код строки Комментарии к заполнению 010 Указываем код бюджетной классификации транспортного налога.

На 2021 год КБК — 18210604011021000110. 020 ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей. 021 Сумма транспортного налога, исчисленная за год.

Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам. 023-027 Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи. 030 Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр.

021. Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027. 040 Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Бухгалтерская отчетность — это неизбежная задача любого бухгалтера.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Бухгалтерская отчетность — это неизбежная задача любого бухгалтера. Рассмотрим особенности составления бухгалтерских отчетов некоммерческих организаций.

Приложим актуальные бланки и образцы заполнения. 24 марта 2021 При списании вышедшего из строя или устаревшего оборудования необходимо составить приказ о списании основных средств.

Расскажем, какие бывают приказы о движении ОС в организации и как их оформлять для бюджетной организации.

16 февраля 2021 Справка 2-НДФЛ — это отчет о доходах физлица. Его нужно сдать в ФНС, если в отчетном периоде организация выплачивала вознаграждения работникам.

Отчитаться о доходах сотрудников следует до 02.03.2019, независимо от того, удержан подоходный налог или нет. 13 ноября 2021 Приказ о сокращении штата — это основной документ, который является основанием для увольнения работников по этой причине. Зачастую это становится единственным методом повышения эффективности работы организации.

16 октября 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Декларация по транспортному налогу за 2021 год: образец заполнения

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 03.02.2021. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Срок уплаты транспортного налога организациями за налоговые периоды до 2021 года определяется законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

1 ст. 363 НК РФ). Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п.

1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ ). Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы. КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

  1. ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  2. порядок и сроки уплаты налога;
  3. налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период — календарный год. Налог рассчитывается за год на каждый автомобиль, зарегистрированный на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с.

х ставка налога. Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962.

Результат округляется до второго знака после запятой.

Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ). Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п.

1 ст. 361 НК РФ). Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016-й.

Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д. Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв.

Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 порядка заполнения декларации): Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12. Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно.

А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п.

3 ст. 362 НК РФ). Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год.

Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами. Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  1. в период с 16-го по 30-е число месяца;
  2. в один день.
  3. в период с 1-го по 15-е число месяца;
  4. при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ .

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ ).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  1. справка об угоне;
  2. постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001).

Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД. Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней.

Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет. С 01.01.2019 перестала действовать установленная Законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения.

Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016–2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие. Транспортный налог является региональным налогом.

Рекомендуем прочесть:  Кому в россии возвращают ндс

При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов. Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена.

В Москве, согласно ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ.

Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска.

Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149). Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2021 год платите с повышающим коэффициентом.Группа автомобилей по перечнюГод выпуска автомобиляКоэффициент Кп От 3 до 5 млн руб.

2017 год и позже 1,1 От 5 до 10 млн руб.

2015 год и позже 2 От 10 до 15 млн руб.

2010 и позже 3 Свыше 15 млн руб. 2000 и позже За налоговый период 2021 года сдать декларацию нужно по новой форме, утвержденной Приказом от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected], внесшим изменение в Приказ ФНС от 05.12.2016 № Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами.
2000 и позже За налоговый период 2021 года сдать декларацию нужно по новой форме, утвержденной Приказом от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected], внесшим изменение в Приказ ФНС от 05.12.2016 № Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами.

В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

  1. уточнены льготы и вычеты;
  2. обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
  3. вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Обращаем ваше внимание: декларация по транспортному налогу в этом году должна быть представлена в налоговые органы в последний раз. Причиной тому — внесение в НК РФ законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ поправок, отменяющих подачу деклараций по транспортному налогу за период 2021 года и последующие налоговые периоды. Согласно Приказу ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/[email protected], с 01.01.2021 действие Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected], утвердившего форму декларации утрачивает силу.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности, приведены в письме ФНС РФ .

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю.

Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации. Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации.

Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году. Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС.

Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто. В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 — коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.
Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1. Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот. После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1. В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 — налог к оплате по итогам года. Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2019. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012.

В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев — с января по ноябрь. Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.). Исчисленная сумма налога за 2021 год — 2 819 руб.

(123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

Сумма налога к уплате за год — 2 819 рублей. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу.

Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть? Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль.

Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы. КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110. Транспортный налог является региональным, поэтому:

  1. налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.
  2. порядок и сроки уплаты налога;
  3. ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год. Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с.

х ставка налога. Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации.

Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой.

Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ). Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п.

1 ст. 361 НК РФ). Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016.

Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д. Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв.

Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п.

5.15 Порядка заполнения декларации): Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12. Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п.

3 ст. 362 НК РФ). Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год.

Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет.

Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами. Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  1. в один день.
  2. в период с 1-го по 15-е число месяца;
  3. в период с 16-го по 30-е число месяца;
  4. при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192). Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов.

Ими могут быть:

  1. справка об угоне;
  2. постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД. Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто.

Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет. Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п.

2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом.

При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086Примечание редакции: для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ.

Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска.

Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2017 году налог платите с повышающим коэффициентом. Группа автомобилей по перечню Год выпуска автомобиля Коэффициент Кп От 3 до 5 млн руб.

2017 1,5 2016 1,3 2015 1,1 Свыше 5 до 10 млн руб. 2013 и позже 2 Свыше 10 до 15 млн руб.

2008 и позже 3 Свыше 15 млн руб.

1998 и позже Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] утвердил новую форму, формат представления декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения. Начиная с отчета за налоговый период 2017 года следует применять уже обновленную версию декларации.

Что изменилось в декларации:

  1. для владельцев большегрузов, вносящих плату за вред дорогам, в обновленной декларации предусмотрены специальные строки (280 и 290) для отражения кода налогового вычета и суммы вычета, исчисленного в рублях;
  2. раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»: появились новые строки (070, 080, 130) для отражения даты регистрации транспортного средства, даты прекращения регистрации и года выпуска транспортного средства;

В связи с этими новшествами ФНС РФ разработала контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности.

В частности, появилась новая контрольная связь между налоговым вычетом (стр.

290) и данными, полученными из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузами автотрассам (письмо ФНС РФ от 03.03.2017 № Ранее налогоплательщики отчитывались по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 № Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю.

Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации. Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации.

Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году. Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС.

Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто. В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв.

Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1. В строке 150 ставится 1/1. Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям. В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот. После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1. В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года. Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2017. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012.

В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь. Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес.

/ 12 мес.). Исчисленная сумма налога за 2017 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167). Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Отчетность при реорганизации: каких ошибок должен опасаться правопреемник

5 апреля 2018 5 апреля 2018 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Заключительную налоговую отчетность реорганизованной компании в большинстве случаев сдает ее правопреемник. Ему нужно учесть ряд нюансов: объединить базы в декларации по НДС, разделить базы в декларациях по прибыли, указать верный ИНН и КПП и проч.

Наша статья поможет заполнить основные отчеты для ИФНС: декларации по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество, а также формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С января 2018 года в Налоговом кодексе появилась правило, регламентирующее порядок сдачи заключительной отчетности по НДФЛ за реорганизованную компанию. Так, если до момента реорганизации компания не успела представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то это должен сделать ее правопреемник (п.

5 ст. НК РФ). Такую отчетность необходимо сдать в ИФНС по месту учета правопреемника.

Важная деталь: организация, которая отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник, должна представлять отдельные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Другими словами, следует отчитаться дважды: первый раз — за предшественника, и второй раз — за себя.

Напомним, что начиная с отчетности за 2017 год нужно применять форму 6-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России (см. «»). Также с отчетности за 2017 год нужно применять форму 2-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России . Однако отчитаться за 2017 год можно по прежней форме 2-НДФЛ (см.

«»). Обратите внимание: при сдаче 6-НДФЛ и 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «»). Там все необходимые обновления и актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если налоговый агент выбрал форму, не соответствующую отчетному периоду, или заполнил форму неправильно, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Таблица 1 Как заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию Наименование поля Форма 2-НДФЛ Форма 6-НДФЛ Форма реорганизации (ликвидации) код 1 — преобразование 2 — слияние 3 — разделение 5 — присоединение 6 — разделение с одновременным присоединением По месту нахождения (учета) (код) 215 (для крупнейших налогоплательщиков — 216) Налоговый агент наименование реорганизованной организации, либо ее обособленного подразделения ИНН/КПП реорганизованной организации ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее подразделения ИНН и КПП реорганизованной компании либо ее подразделения. При этом в верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП правопреемника Код по ОКТМО ОКТМО реорганизованной компании, либо ее подразделения ОКТМО по месту нахождения рабочего места сотрудника реорганизованной компании Признак 4 — если правопреемник сдает справку в ИФНС; 3- если правопреемник выдает справку физлицу по его заявлению Если компания не успела сдать заключительную декларацию по налогу на прибыль до момента реорганизации, сделать это должен ее правопреемник. Минфин России сообщил, что представить отчетность следует в инспекцию по месту учета правопреемника (письмо ; см.

«»). В данном письме речь идет о преобразовании, но руководствоваться им можно и при других формах реорганизации.

Обратите внимание: правопреемник не может объединить в отчетности свои данные и данные реорганизованной компании.

Это значит, что ему необходимо сдать две декларации: одну за себя, а другую — за правопреемника. В частности, в случае преобразования в первой декларации будет отражен период с начала года до момента преобразования (указываются данные предшественника), а во второй — период с момента преобразования до конца текущего года (указываются данные правопреемника).

Что касается налога на добавленную стоимость, то здесь дело обстоит несколько иначе.

Отчитаться за реорганизованную компанию, которая не успела сдать заключительную декларацию, также должен правопреемник. Но, в отличие от отчетности по прибыли, ему нужно объединить в одной декларации по НДС как свои операции, так и операции предшественника. Об этом говорится в письме ФНС России , посвященном преобразованию (см.

«») и в письме ФНС России , посвященном присоединению. Данный подход, на наш взгляд, следует применять и при других формах реорганизации.

Добавим, что Налоговый кодекс не устанавливает специальные сроки для сдачи отчетности при реорганизации.

По этой причине декларацию по прибыли за последний налоговый период правопреемник должен сдать в те же сроки, что и «обычную» декларацию, то есть не позднее 28 марта следующего года.

Декларацию по НДС, куда вошли данные реорганизованной компании, правопреемник сдает не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором состоялась реорганизация.

Заключительную декларацию по налогу на имущество, которую не успела сдать реорганизованная компания, обязан представить ее правопреемник.

В порядке заполнения декларации по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России ) есть четкие указания относительно того, какие реквизиты нужно указывать (табл.2). Кроме того, правопреемнику необходимо представить заключительный расчет по страховым взносам (РСВ) за последний расчетный период реорганизованной компании.

Порядок заполнения РСВ (утв. приказом ФНС России ) содержит положения о том, какие реквизиты должен указать правопреемник (табл.2).

Таблица 2 Как заполнять декларацию по налогу на имущество и РСВ за реорганизованную компанию Наименование поля Декларация по налогу на имущество Расчет по страховым взносам Форма реорганизации (ликвидации) код 1 — преобразование 2 — слияние 3 — разделение 5 — присоединение 6 — разделение с одновременным присоединением По месту нахождения (учета) (код) 215 (для крупнейших налогоплательщиков — 216) 217 Налогоплательщик Наименование реорганизованной компании Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица Наименование реорганизованной компании ИНН/КПП реорганизованной организации ИНН и КПП реорганизованной компании либо ее подразделения. При этом в верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП правопреемника Код по ОКТМО ОКТМО муниципального образования, где находилась реорганизованная компания (обособленного подразделения, недвижимого имущества) ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, где находилась реорганизованная компания 17 010 17 010 17 010 17 010Популярное за неделю30 51313 77436 75910 18630 438

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок.

Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации.

Именно о ней и расскажем ниже.

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица.

А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает. Есть ряд объектов, с которых налог не платится.

Они зафиксированы в НК РФ. 2021 — последний год, за который нужно сдать декларацию.

Налог организаций за 2021 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в НК РФ. Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства.

Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе. Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л.

с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год.

По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года.

В 2021 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком. Оплатить налог нужно также до конца января.

Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми. Форма декларации по транспортному налогу утверждена .

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2. В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2021–2021 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате. Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2.

Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027.

Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные. Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр.

027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040. Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС).

Именно в этих документах содержится вся необходимая информация. Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО. Строка 030 включает код транспорта. Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта. Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации. Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090. Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы.

В строке 110 укажите экологический класс транспорта. Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев).

Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта.

Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам. Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180. Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+